文档介绍：财务管理细则(施工企业)财务管理制度现金管理库存现金不准超过开户银行核定的限额。禁止用现金、现金支票支付对外任何款项(工程款、材料款、机械租费、民工工资、补偿费及其它结算业务)。不准坐支现金,财务部门收到现金后,应当天交存银行,如当天不能交存银行,第二天也必须交存银行。财务部门支付现金只可用于内部职工使用,使用范围仅限于以下五项,不能超范围使用:给职工个人的工资、各项工资性补贴;支付给个人的劳务报酬;支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费;零星采购:支付出差人员必须随身携带的差旅费;根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出;结算起点以下的零星支出,现行规定的结算起点为1000元;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。禁止出现公款私存现象。禁止白条抵库。禁止私设小金库。第二条银行账户月末出纳人员应当及时核对银行账户,确保银行存款账面余额与银行对账单相符。对核对过程中发生的未达账项,应查明原因,并编制“银行存款余额调节表”。本单位银行账户不能代办其它单位任何业务,不得出借账户。支票、印签分开保管。支票的使用必须有支票登记薄。第三条备用金管理备用金可实行定额备用金和一次性预支备用金两种制度。各部门负责人、对外协调人员、司机、物资采购人员、食堂管理人员实行动态定额备用金制度,其他人员实行一次性预支备用金制度。实行定额备用金制度的部门(个人)在业务发生后七天内及时报销,报销后付给现金,补足定额。实行一次性预支备用金的部门(个人),应根据临时性工作需要,经领导批准后借支相应额度备用金。备用金使用在票据取得七天内办理报销并交回余额。对不按规定期限报销或不按时交回余额款的,在当月工资中扣清;当月工资不足的,在以后各月工资中逐期扣除,直至扣完为止。备用金的使用也是现金使用,纳入现金管理范围。职工使用备用金,仅限于现金管理制度中规定中的差旅费、对外招待费(餐费、零星购烟、酒),零星采购等。每月25日财务部门开始清理备用金,对不能及时交还的备用金,要问清楚原因,及时解决问题。备用金每月由经办人与财务部门核对签认。第四条发票管理发票领用、保管由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记;发票由出纳人员专人保管、专柜存放;发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的,由经营部门经理同意后,方可办理开票手续,并于15日内完成款项结算工作;发票开据、作废发票要序时、序号开具,不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票;发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章;第五条办公室管理200元以上2000元下的物品按低值易耗品管理。购买的低值易耗品办公室要验收入库,建立低值易耗品台帐。低值易耗品的领用责任到具体人。财务实行一次性摊销。每月25日食堂结帐,26日后视同为下月伙食支出,以便月末即时冲减总务备用金。第六条物资管理1、申购:每月初,由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量,向公司物资部门提出申请。2、供应商的选择和评价:物资部门根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册,对达到要求的供应商评出相应等级,优先选择高等级的供应商,坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案,并对已验收的材料做好相应的标识,保证各种材料的可追溯性。3、采购:物资部门收到项目部提出的材料申请后,按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式,向在册供应商进行询价,按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。4、验收:供应商送货至项目部,项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后,办理入库手续并在验收单上签字,同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三联,一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据,一联交供应商作为结账凭据,一联送公司财务部入账。5、领用:项目部各班组,应严格按照相应施工进度的材料需用量领用,不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时,应由仓库保管员填制领料单,由领用班组签字,同时应报经项目部负责人签字批准后,仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。6、结存:每月月末(26日前),各项目部应对库存的各种材料(暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料)进行盘点,编制材料收发存月报表,填清结存材料的数量、单价、金额,经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。7、对账:物资部门月末结账后,将本月入库单、出库单、物资动态表交到财务,财务做账后与物资部门核对本月收料、发料及库存余额,保证账账相符(财务账与材料账)。8、库存管理:材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施,以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账,严格按收料单、领料单登记,月末及时计算