文档介绍：其他应收款制度应收款项的管理应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款(包括备用金)和预付账款,是企业的主要流动资产之一,其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产运营能力。一、其他应收款的概念其他应收款(备用金)是各部门或经办人员由于日常零星开支或出差、在职或离退体职工中非参保人员住院治疗而向财务部门预借的备用款项。二、其他应收款台帐管理制度财务科设专人负责其他应收款的总账及明细账管理,按照客户设立其他应收款明细账台帐,详细反映企业内部以及各个客户其他应收款的发生、增减变动、期末余额及其每笔款项的帐龄等具体的财务信息,加强合同管理,对债务人执行合同情况进行跟踪分析,防止坏帐风险的发生。三、其他应收款的借款、报销程序(一)其他应收款的借款1、日常零星开支备用金借款:由各部门经办人员填写“借款单”一式两份,注明款项用途和金额,盖章齐全经所在部门领导、经营矿长、财务科长审批后到财务科资金组办理借款手续。2、差旅费借款:由出差人员或经办人员填写“借款单”一式两份、“出差借款申请单”一份(钢笔填写),按借款单及申请单要求认真填写各项内容,盖章齐全并分别经所在单位领导、主管矿长、经营矿长、财务科长批准后,到财务科资金组办理借款手续。3、非参保人员住院借款:由非参保人员所在单位经办人员填制“借款单”一式两份,盖章齐全并持所住医院催款单及杜儿坪分院“转外就医转诊单”经杜儿坪分院行政副院长审批后,到各职能管理部门(安监处为在职及离退人员中工伤职工的职能管理部门、计生办为矽肺职工、女职工及独生子女的职能管理部门、劳动保险办为按<83>3#文件退休职工的职能管理部门、组干科为离休干部的职能管理部门)审核盖章后连同住院费用每日清单,经财务科长审批、专职人员登记后到财务科资金组办理借款手续,同时按借款金额的10%交住院自负部分押金。4、2004年6月1日以后发生的新工伤人员住院借款:由新工伤人员所在单位经办人员填制“借款单”一式两份,盖章齐全(并持所住医院催款单及杜儿坪分院“转外就医转诊单”)后到安监处盖章,经劳动保险办主任审核、办事人员登记后(并将住院费用每日清单交给办事人员),经财务科长审批、专职人员登记后到财务科资金组交一定比例住院押金后办理借款手续。(二)其他应收款的报销对于各项借款报销,借款人按规定程序审批后到财务科报销平帐,对于违反用途或不符合规定的开支,财务人员有权拒绝报销。1、日常零星开支备用金报销:经办人员将发票等报销凭证整齐地迭压粘贴在“杜儿坪矿单据粘贴单”上,由“部门负责人与报销人”盖章,同时出具矿内部支票经营办盖章后到财务科报销,及时平帐。2、差旅费报销:出差借款应于出差返回后七天内办理报销手续。出差人员将出差车票、住宿费等费用凭证整齐粘贴在粘贴单上连同出差旅费报销单一并盖章齐全后到财务科办理报销手续,出差人员所在部门按财务人员审核后的可报金额出具矿内部支票、经营办盖章后交财务科,出差费用按借款多退少补,余额全部交回财务科。3、非参保人员住院费用报销:非参保人员住院借款应于每月25日前后办理中途结算,报销程序与借款程序基本上一致,将费用结