文档介绍：清产核资工作要点
清产核资小组
主要内容
实物盘点方法
库存材料清查损溢应提供证据
固定资产清查的要点(重点)
几点需要注意的问题
填表注意的问题
实物盘点(重点)
1)盘点总体要求
单位主管领导、存货管理部门、财务部门等组成盘点小组,
盘点小组根据总体时间制定盘点计划,并上报资产清查办公
室。
2)盘点前的准备工作
财务:账务清理,库管:存货清理、核查台帐。
绘制路线图,印盘点标识,明确盘点方法,召开盘点布置会。
3)盘点基准日:2006年12月31日
4)盘点时间:各部门要统一
5)盘点范围及实地盘点工作见流程图
存在仓库
第三方存货
存在第三方单位
属本单位存货
存在仓库
属本单位存货
发函
实地盘点
形成盘点表
财务账及
仓库台账
确定盘盈
盘亏、毁损、报废
存货清查明细表
是否能
现场盘点
是
否
根据盘点计划
观察存货状态
不重不漏
签字
核对
倒轧
不盘点
单独存放
文字说明
技术鉴定资料
实地盘点流程图
库存材料清查损溢应提供证据
、盘亏应提供:
库存材料盘点汇总表(包括盘盈盘亏的数量、金额等);社会中介机构的经济鉴证证明;其他应附报材料:包括保管人书面说明;盘盈材料的价值确定依据;盘亏材料的价值确定依据,责任认定及审批;理赔情况说明。
、报废的,账面价值扣除赔偿后的净损失,依据下列证据,确认损失:
单项金额较小的内部技术鉴证证明;单项金额较大重要的外部技术鉴证证明(举例);涉及索赔的,应有理赔情况说明;其他应附报材料。
其他包括单位关于材料报废、毁损情况说明及核批文件。
库存材料清查损溢应提供证据
,将其被盗库存材料的账面价值,扣除赔偿后的差额部分,依据如下证据,确认为损失:
(1)向公安机关的报案记录,公安机关立案、破案和结案
的证明材料;
(2)涉及索赔的,应有理赔情况说明;
(3)单位保卫部门、上级部门的审批资料等。
固定资产清查的要点(重点)
截止2006年12月31日填报单位的固定资产。
资产部门:通用设备、专用设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他设备、文物、文艺体育设备、家具甬剧及其他
行政后勤部门:土地、房屋及构筑物、交通运输设备
固定资产清查的要点(重点)
图书馆:负责纳入固定资产管理的图书馆的图书、资料、期刊的清查
标本馆:标本、陈列品
财务部门配合。
(1)财务部门与资产部门等核对总价值量,核对相符后由资产部门等按照分工分类填写“固定资产清查明细表”,检查固定资产的分类是否正确,并与账表核对一致。
固定资产清查的要点(重点)
(2)实地盘点
盘点总体要求
单位主管领导、固定资产使用部门、物资供应部门、财务部门
等组成盘点小组
盘点小组根据总体时间制定盘点计划,并上报资产清查办公室。
盘点前的准备工作
准备清查明细表,清理相关权属文件;
根据要求单独编固定资产资产清查计划;制订清查程序,明确
重点,印盘点标识,明确盘点方法,召开盘点布置会。
盘点基准日:2006年12月31日
固定资产清查的要点(重点)
盘点时间:各部门要统一
盘点范围:所有权属于单位的所有固定资产(存放在本单位的第三方资产,不盘点,贴标签明示并单独存放)
实地盘点:
,填写盘点表,保证所有资产均被清点。已经实行条形码管理的,逐台件扫描、核对。
、以物对账,固定资产卡片中信息不全或存在错误的进行修改。
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