浅析中小企业内部控制制度.docx

文档介绍：浅析中小企业内部控制制度摘要:中小企业如何健全内部控制制度,不仅关系着中小企业持续、健康发展,更关系着国家经济秩序的稳定,健全合理的内部控制制度不仅是企业生存和发展的重要保障,更是企业提升市场竞争力的关键因素。对一个企业来说,内部控制制度的合理完善,能提高企业风险防范能力和经营管理水平、增强企业市场竞争力、促使企业健康持续发展。本文就中小企业内部控制中存在的问题及对策谈几点认识。关键词:中小企业; 内部控制;完善措施中国分类号: 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2014)06-0-01 一、中小企业内部控制存在的问题 ,人力资源的招聘与评价等,控制环境的好坏直接决定着企业内部控制的基调。目前,中小企业内部控制环境的现状不尽如意。企业内部委托代理关系不明确,所有者经营者合二为一,决策与执行的职能高度集中,没有形成相互的制衡机制;企业管理者往往只重视生产经营,过分看重企业经济利益,忽视对企业文化的建设,是典型的“重生产,轻管理”思想;部分家族企业在经营目标等问题上“一言堂”,用人制度上“任人唯亲”,谈不上招聘选拔机制,更谈不上激励奖惩机制,严重制约了企业的长远发展。 。部分企业内部对风险评估认识不足,防范意识不强,风险管理部门如同虚设,缺乏对风险的应对机制、评估机制,业务决策都是“一人说了算”,因此在出现风险时会使企业陷入一种恶性链,即出现风险――没有风险应对机制――企业受风险影响生产经营遭受损失――会计造假粉饰报表――造假行为被曝光――企业破产。 ,存在着许多漏洞。控制活动的范围仅限于某一生产过程或某一重要部门,没有贯穿于企业生产的方方面面。加之,企业员工素质普遍较低,不具备与其职责相应的专业知识能力,内部控制活动漏洞百出,根本没有发挥其应有的作用,最终导致某些控制活动失去控制的意义。 ,企业中普遍存在重视纵向间的权利义务关系,忽视横向间的交流协调,从而导致信息的传递仅仅局限于从上而下,从管理者到执行者;执行者到管理者的信息反馈,不同部门间的信息交流则没有一个很好的沟通渠道来保证实施。这样单一的信息沟通渠道把企业的管理者更是把企业都置于一个孤立的环境当中,不利于企业的长远发展。 ,决定着内部控制能否有效运行。目前,企业内审部门专业性差,独立性不够,有的企业将审计部门设置为财务部门的下属部门,甚至不设审计部门;有的审计人员也大多是从财会部门转来或由财会部门兼任,根本未经过专门审计培训,缺乏必要的审计专业知识。内审部门普遍存在重审计监督,轻服务建设,强调“事后监督”的多,提倡“事前、事中监督”的少,忽视了防错防弊这一职能,导致内部控制无法正常有效地运行。二、加强中小型企业内部控制的建议 ,内部控制环境的好坏直接决定着内部控制能否有效实施。优化企业内部控制环境应做到:,设计合理的组织机构,明确各阶层的权利义务,实现决策、执行、监督的分权制衡模式;,为内部控制的实施提供有力保