文档介绍：辛寨镇财务内控制度现金管理1、 钱账分管制度:即管钱的不管账,管账的不管钱的原则。各部门应配备专职出纳员,负责办理现金收、付和现金保管业务,非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作,但应负责登记现金日记账和银行存款日记账,与会计员登记的现金银行存款总账,相互核对。 2、 现金开支的范围:根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,(1)支付员工工资、(2)支付差旅费、(3)支付因公借款、(4)支付零星采购材料和用品款、(5)支付运杂费。 3、 现金必须及时交库:各业务部门收入的现金,应于当天送交财政所,不得挪用、挤占和公款私存银行。 4、 坚持日清日结:出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理、按日结账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符,是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款,应查明原因,属于账务的错误及时更正,属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应由过失人赔偿。 5、 坚持现金盘点制度:出纳自身盘点,应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点,重点检查账款是否相符,有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。 6、 规定库存现金限额:实际库存现金超过库存限额时,出纳员应将超过部分及时送存银行,如实际库存现金低于库存限额,应及时补提现金。示例: 一、 办公储备现金,不超过人民币 1000 元,要做到日清月结,库存现金不应超过规定限额。二、 办公储备现金不得私自挪用,不能白条抵帐,不能私自外借。三、 因工作需要,如出差、业务招待和杂费;购买1000 元以上的办公用品等(100 元以内,不予借支,先个人垫付,然后凭正式发票报销),支取现金时,必须由经办人员填写现金支出申请,经财政所长审批、镇长签字,出纳方可办理支取现金手续。四、 现金报销,首先填制支出凭单,凭正式发票,由镇长签字,由出纳办理报销手续。现金支出后,发票要加盖“现金付讫”戳记。五、 报销事宜应由经办人员亲自办理,不得相互转让或让他人代替办理。六、 取得的原始发票上要注明有单位名称,票据填写要完整、印章要清楚,符合有关规定。七、 罚款一律不予报销。八、 如需大额现金(一万元以上),应提前 2 天通知财政所,以便做好准备。九、 现金领用人与审批人不得为同一人银行存款管理 1、 各类货币资金,应按照资金性质或业务需要,开设银行账户进行结算。财政所应设置银行存款分户账,逐日记录收、支、结存情况,每月与银行对账单核对,编制未达账款调节表,保持账账相符。 2、 财政部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据,填写进账单及时送存银行,在银行确认收妥后,有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前,不可办理钱物交易的结算手续。 3、 各类银行存款的支票预留印鉴和密码,由财务负责人和出纳人员分别掌握,不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因,追究借用、泄密者的赔偿责任。 4、 使用现金支票,不论对外支付款项或补充库存,均需由财务负责人或其指定人签发。 5、 使用转账支票,应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证(包括购货发票、账单、收据等)经财务负责人和镇长签字同意后,由出纳开出转账支票,凡不能预先取得结算凭证,需要借