文档介绍：项目金额占比变动生产成本197655%变动成本小计197655%固定生产成本77621%销售费用47613%管理费用39011%固定成本费用小计164245%单位:万元产品盈亏成本专题分析2012 年 1 至 9 月份,公司从设计源头、工艺流程、原材料采购、生产加工、生产管理等方面采取一系列降低成本措施,旨在降低产品生产成本,提高产品盈利能力。设计方面,推行了标准化和模块化设计,推出了电液控产品标准型;生产上通过优化生产组织流程和工艺技术手段,简化环节,提高生产效率;系统梳理了产品使用中存在的质量问题,制定和严格执行了相应措施,提高产品一次交验合格率和使用可靠性,降低了返修和售后服务成本。本次成本分析将根据公司目前边际贡献水平,结合固定成本费用总额,进行盈亏平衡分析,测算出盈亏临界点时的产品销售收入。一、 成本费用总额分析2012 年 1-9 月成本费用总额约 3619 万元,其中,变动成本1976 万元,占成本费用总额 55%,固定生产成本 776 万元,占成本费用总额 21%,销售费用 476 万元,占成本费用总额 13%,管理费用390 万元,占成本费用 11%。2012 年 1-9 月成本费用构成表项目金额占比职工薪酬45517%折旧费1947%水电费863%差旅费151%业务招待费151%修理费9 办公费2 固定成本小计小计77628%原材料109940%外协费用84731%机物料消耗6 周转材料摊销9 运输费5 劳动保护费2 安全生产费用1 邮电通讯费1 其他7 变动成本小计197672%合计2753 单位:万元合计 3619 二、产品成本分析2012 年 1-9 月产品成本总额约 2753 万元,其中,固定生产成本总额为 776 万元,占成本总额 28%;变动成本总额为 1976 万元,占成本总额 72%。固定成本中,职工薪酬为 455 万元,占成本总额17%,折旧费为 194 万元,占成本总额 7%;变动成本中,原材料为1099 万元,占成本总额 40%,外协费用为 847 万元,占成本总额31%。2012 年 1-9 月产品成本构成明细入下表:2012 年 1-9 月主营业务成本构成表项目金额产品销售收入3106产品变动成本1976边际贡献1130边际贡献率36%项目金额占比职工薪酬165059%单位:万元三、边际贡献分析2012 年 1-9 月实现产品销售收入 3106 万元,产品成本 2778 万元,其中产品变动成本为 1976 万元,实现边际贡献 1130 万元,边际贡献率为 36%。2012 年 1-9 月边际贡献分析单位:万元四、盈亏平衡分析预计 2012 年 1-12 月固定成本费用总额为 2793 万元,其中职工薪酬 1650 万元,占固定成本费用总额 59%;折旧费 293 万元,占固定成本费用总额 10%;不含职工薪酬的销售费用 329 万元,占成本费用总额 12%;不含折旧、摊销、薪酬的管理费用 172 万元,占成本费用总额 6%。2012 年 1-12 月固定成本费用明