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第5章--企业内部控制——工程项目.doc

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第5章--企业内部控制——工程项目.doc

上传人:xiang1982071 2019/9/19 文件大小:233 KB

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文档介绍

文档介绍:企业内部控制——,工程项目必然存在风险,企业应当关注的涉及工程项目的风险,具体如图5-1所示。工程项目立项准备不充分和工程项目立项无审批风险1工程项目决策失误,可能造成企业资产损失或资源浪费工程项目预付款、进度款的支付与合同不一致,与会计记录不符工程项目施工过程质量不合格,可能导致工程项目成本支出加大和存在安全隐患工程项目进度掌控不合理,进度款支付与实际进度不一致,导致进度控制失效工程项目造价方法、依据和程序不合理,导致工程造价不准确,存在较大差异工程项目决算未经领导审批或审批流程不规范,可能导致决算不准确、不规范工程项目转固定资产的原始依据不完整、不充分、不合规,营销工程项目按时投入工程项目会计处理和相关细腻不合法、不真实、不完整,可能导致资产损失或账实不符工程项目预算不准确、不科学,可能导致预算支出失去有效控制风险2风险4风险5风险6风险7风险8风险10风险3风险9图5-,为了避免或减少工程项目风险给企业带来的各种负面影响,应当强化对工程项目关键环节的控制。具体如图5-2所示。职责分工、权限范围和审批程序应明确、规范,机构设置和人员配备应科学、合理关键环节1工程项目的决策依据应当充分、适当,决策过程应当科学、规范委托其他单位承担工程项目,相关招标程序和合同协议的签订、管理程序应明确价款支付的方式、金额、时间进度应当明确竣工决算环节的控制流程应当科学严密,竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应当明确工程项目的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定概预算编制的依据、内容、标准应当明确、规范关键环节2关键环节4关键环节5关键环节6关键环节7关键环节3图5-,明确相关部门和岗位的职责、权限,却把办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。工程项目管理控制岗位的职责如表5-1所示。表5-1工程项目管理控制岗位职责一览表 ◇审批项目建议书◇审批可行性研究报告◇审批工程项目概预算报告◇组织开展项目招标,审批中标单位◇审批工程更改报告◇◇审核工程、采购付款计划◇审批工程、采购款的支付◇审核工程项目竣工决算书工程、采购付款计划的编制工程、◇核对工程项目业务相关原始凭证◇◇支付工程项目进度、◇◇提交工程项目建议书和可行性研究报告◇组织研究工程项目的实施方式和方法◇提交工程项目费用预算,并实施控制◇审批工程项目进度报告◇审核工程项目更改报告,上报总监审批◇审核工程项目竣工验收报告审批项目建议书和可行性研究报告工程项目实施方式合理性评估工程费用预算的审核编制工程项目进度报告工程竣工验收、◇制订工程进度控制计划和进度款支付计划,并实施控制◇监督施工单位施工进度,编制工程进度报告,报上级审批◇审核施工单位提出的进度款支付申请,报送上级审批◇审核施工单位工程更改申请,编制工程更改报告报省级审批◇定期或不定期检查施工现场,对存在的安全、质量隐患给予指正意见◇组织工程项目竣工决算、验收工作,编制工程决算报告报上级审批审批工程项目进度控制计划审批工程进度报告审批工程进度款支付申请审批工程更改申请纠正、处罚施工单位违章行为审批决算报告工程项目管理岗位工作职责工程部经理岗位工作职责,如表5-2所示。表5-2工程部经理岗位工作职责一览表岗位名称工程部经理部门名称/编号直接上级总裁工作联系内部总裁、财务部经理、项目经理、项目工程师外部政府工程项目主管部门、监理机构、工程总包和分包商、工程物资供货商等工作目标组织企业工程项目的准备、实施和验收工作,通过有效控制确保企业利益序号工作职责负责程度1提交项目立项申请,组织工程项目的可行性研究工作全责2组织编制工程项目的概预算,上报公司总裁审批全责3确定工程项目的项目经理及项目相关人员的职责、权限全责4确定工程项目的实施方式,主持项目招标工作全责5审核工程项目进度计划及进度款支付计划全责6监督工程项目的进度和