企业内部控制.ppt

文档介绍：企业内部控制讲座企业内部控制和企业会计制度设计一、内部控制环境二、风险评价与控制(一)企业风险定义(二)企业风险管理体制的建立(三)风险评估和分析内部控制定义是企业为保证财产的安全完整,检查会计资料的准确性和可靠性,提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针,所设计的总体规划相适应的一切方法和措施。现代企业两大控制机制内部控制法律法规控制资本市场控制兼并收购外部控制现代企业控制机制股东大会控制董事会控制总经理控制职能部门监事会内部控制框架信息与沟通信息与沟通控制环境风险评估控制活动监督二、内部控制环境(1)公司治理架构(2)管理哲学与经营风格(3)组织结构(4)经营者的素质和职业道德(5)企业文化(6)权责分派体系(7)信息系统控制环境因素中国石化总公司组织结构股东大会审计委员会薪金管理委员会发展战略委员会董事会秘书局投资者关系部各事业部各子(分)公司各职能部门董事会监事会总裁班子权责分派体系——不相容职务分离与牵制授权审批业务经办审核监督财产保管会计记录权责分派体系——不相容职务分离与牵制一般授权——一般业务特定授权——特殊业务授权批准控制制度明确一般授权和特定授权界限和责任明确授权基本程序建立检查制度,保证授权后工作质量授权要求二、风险评价与控制——从财务角度对风险进行评估(一)企业风险定义风险分解危险——损失机会——收益风险分解——投资组合——系统风险