黄宁——公司内部控制体系及案例分析.ppt

文档介绍：公司内部控制体系
及案例分析
内部控制的定义
内部控制是渗透企业各个领域,覆盖企业各个方面,融合企业人、财、物管理的系统工程
培训内容
*了解内部控制的重要性
*内部控制的内容和方法
*案例剖析、了解内部控制失缺对企业和个人造成的影响
*对风险的认识和防范
*失败的内部控制的原因
内部控制的重要性
通过实施内部控制,完善治理结构,规范权力运行,强化监督约束,可以有力地促进企业实现战略目标,提升营运效率,提高信息质量,保证资产安全
内部控制主要内容
人事控制
组织控制
财务控制
实物控制
人员控制的目的
在充分发挥员工的积极性时,防止一些不利因素的出现
在人员录用之前,防止招聘一些不合格人员,给公司造成不必要的损失
通过轮岗制度,对财物或资金保管人员的工作进行定期轮岗和复核
组织控制原则
利用工作分工,形成一些职能上的互相牵制
通过对业务流程的分割,使同一业务由不同部门进行操作、稽核、监督,从而减少可能出现的差错
不相容职务的原理
有些职务如同时由一人担任,其出现差错的可能性就大得多。
二个人犯同种错误的概率比一个人犯同种错误的概率低。
不相容职务分解到不同人来担任,将大大降低错误的可能性。
不相容职务主要包括
--授权批准
--业务经办
--会计记录
--财产保管
--稽核检查
不相容职务涉及岗位列举
要货收货
收银稽核
大宗出货
管帐管物
出纳记帐