文档介绍：《企业会计准则与税法的差异分析》
第一讲(一)
1、由于会计和税法的目标不同,所以在一国的税法和会计准则制度设计和制定的层面,科法和会计准则的制度内容然存在差异。(判断题)
●对
○错
第一讲(二)
1、永久性差异,是由于会计准则和企业所得税法对收入和费用确认及计量的口径不同而产生的差异。(判断题)
●对
○错
2、企业所得税纳税申报表主表中应纳税所得额计算的基本构架为:应纳税所得额=会计利润+纳税调培额-纳税调减额。(判断题)
●对
○错
第二讲(一)
1、会计收入的确认会计人员可以遵循会计准则进行职业判断。(判断题)
●对
○错
2、企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。(判断题)
●对
○错
第二讲(二)
1、企业在所得税纳税申报表填报及应纳税所得额计算叶,必须首先在减免税收入确认为企业所得税的收入项目,在此基础上计算应纳税所得额,做减少税基的处理。(判断题)
●对
○错
2、企业应当按照从接受劳务方已收或应收的合同协议价款确定提供劳务收入总额,已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。所得税和会计处得一致。(判断题)
●对
○错
第二讲(三)
1、经营租赁收入的计量所得税和会计按照合同约定的承租人应付租金确定租金收入。(判断题)
●对
○错
第三讲(一)
1、企业所得税扣除项目的确定符合()原则。(多选题)
●真实性
●相关性
●合理性
2、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。(判断题)
●对
○错
第三讲(二)
企业所得税成本与会计成本的要素包括()。(多选题)
●成本构成
●成本结转方法
●成本分配的方法
●成本的计量
2、(判断题)
●对
○错
第三讲(三)
1、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。(判断题)
●对
○错
2、职工工会经费、福利费、教育经费支出企业所得税和会计的基本业务的关系表现为:()(多选题)
●企业所得税和会计对三项费用金额的确定标准一致
●企业所得税和会计对三项费用的计算基数可能出现差异
●企业所得税对职工福利费的支出范围进行了限定
第三讲(四)
1、企业会计准则对汇兑损益的业务处理没有做出明确规定,因此企业汇兑损益的会计业务处理应尽量保持和企业所得税处理一致。(判断题)
●对
○错
2、对于企业用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,在会计上依照法律、行政法规有关规定提取,并计入“管理费用”。(判断题)
●对
○错