文档介绍：基础会计5账簿*学账薄的作用熟悉各类账簿的内容、格式、登记依据和登记方法掌握登记账薄的各种规则掌握不同情况下错账的更正方法了解对账的内容和结账的方法*第一节账簿的作用和种类一、账簿的含义由一定格式、相互联系的账页所组成,以会计凭证为登记依据,用来序时、连续、系统、全面记录和反映各项经济业务的会计簿籍内里形式内容—账户二、账簿的作用1、提供较全面、系统的会计信息2、可以为定期编制会计报表,提供数据资料3、是考核企业经营成果、加强经济管理,分析经济活动情况的重要依据外表形式*三、账簿的分类按用途分类按外表形式分类序时账簿分类账簿备查账簿(辅助账)订本式账簿活页式账簿卡片式账簿普通日记账特种日记账库存现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账注意:掌握各种形式的优缺点、适用范围*第二节账簿的设置与登记一、账簿的设置企业设置的会计账簿包括总账、明细账、日记账等1、库存现金日记账的设置与登记——订本式,三栏式登记依据:现金收、付款凭证,银行存款付款凭证登记人员:出纳人员登记要求:逐日逐笔登记,日结日清*库存现金日记账2004年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日种类编号11上年结转38501现付1购办公用品管理费用20036501现付2预借差旅费其他应收款15035001银付1提取现金银行存款3003800本日合计3003503800……31本月合计75000071105042800填列凭证日期填列凭证种类、编号扼要说明经济业务内容填列分录中现金科目的对方科目根据收、付款凭证中所列金额填列每日终了,计算填列*2、银行存款日记账的设置与登记——订本式,三栏式登记依据:银行存款收、付款凭证,现金付款凭证登记人员:出纳人员登记要求:逐日逐笔登记,定期(月末)同银行对账单核对出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务账目的登记工作*银行存款日记账2004年凭证摘要结算凭证对方科目借方贷方余额月日种类编号种类号数11上年结余32003银付1提取现金现162现金100022003银收1收到货款应收账款60000622003银付2支付运费转206营业费用75061450本日合计60000175061450……31本月合计75000071105042150*3、总分类账的设置与登记——任何单位都必须设置设置依据:一级科目格式:借贷余三栏式形式:订本账总账会计科目:原材料第10页2004年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类编号51月初余额借5200010银付2购入材料25600借7760012转4生产领用36000借41600……31本月合计3100037200借45800*4、明细分类账开设依据:二级科目或明细科目登记依据:原始凭证(或原始凭证汇总表)、记账凭证格式各自的适用范围三栏式只需进行金额核算的货币和债权债务结算科目数量金额式既要进行金额核算,又要进行实物数量核算的财产物资科目多栏式需要了解其构成的成本费用、收入、利润科目