出纳工作内容及流程.doc

文档介绍：出纳工作流程及内容
一、现金收入
1、营业款入帐:营业收入存入指定的银行帐户(该帐户视同现金库)
①核对现金:当日银行帐户入帐的现金营业收入同收银员存入银行的现金回单核对,无误签字确认。
②登记当日现金营业收入。
2、其他收入入帐:除营业收入之外的其他收入
①收款:验钞清点金额
②开具收据:如数开具收款收据注明收款原因,缴款人签字确认缴款联给缴款人。
③入帐:根据收据金额入帐
二、现金支付
1、费用支付
①封面整洁:费用付款单整洁、字迹清晰、无涂改
②签字齐全:总经理、会计主管、会计及报销人签字完善
③付款:按报销金额付款,收款人签字,网上汇款打印“转帐成功回单”并粘贴在付款单上,出纳加盖现金付讫章
④入帐:根据付款金额入帐
2、借款
①借款人持借支单由领导审核签字,出纳按借支单金额支付
②帐目处理:会计注明帐目处理方案
三、银行帐户收付款:POS机银行帐户、公司基本帐户共2个帐户
1、POS机刷卡
收款:根据POS机银行帐户收到的收入登记POS机银行存款明细帐。
转款:每月15日,30日将POS机帐户资金转入个人帐户视同现金管理,根据“转帐成功的回单”进行帐目处理,(POS机银行存款帐出帐,现金日记帐入帐)。
2、公司基本帐户
收款:业务户支付款项,根据银行入帐回单登记银行日记帐本;
现金存银行,根据银行盖章后的现金送存单入帐
付款:填写转帐支票,银行直接出帐拿取银行付款回单。
四、登记帐簿
1、现金日记帐、银行存款日记帐
①根据收、付、转款凭证登记帐簿
②做到帐实、帐帐相符
2、登记现金流水电子表格
根据收、付、转凭证在电脑上按类别登记现金流水帐
五、凭证保管
原始凭证视同现金保管,登记现金日记帐、银行存款日记