文档介绍：内部审计 工作规范第一章 总则第一条 为规范公司内部审计工作,明确内部审计的职责和权限,发挥内部审计在强化 公司治理、风险管理和 内部控制 中 的作用,促进公司经营效率、经济效益的提高,确保内部控制持续有效实施,维护投资者的权益,实现内部审计的制度化和规范化,根据 《中华 人民共和国审计法 》、《 审 计 署 关 于 内 部 审 计工 作 的 规 定 》、《 中 国 内 部 审 计 准 则 》及其他相关法律和法规,结合公司实际,制定本 规范 。第二条 本 规 范 所 称 “ 内 部 审 计 ”, 是 一 种 内 部 独 立 、 客 观 的 确 认 和 咨 询 活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。本 规 范 所 称 “ 审 计 人 员 ”, 是 指 在 公 司 和 下 属 单 位 从 事 审 计 工 作 的 人 员 , 包括 监察审计部 专职审计人员、派驻下属单位审计专员以及从非 监察审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。本 规 范 所 称 “ 下 属 单 位 ”, 是 指 公 司 各 职 能 部 门 和 下 属 全 资 公 司 、 控 股 公 司 、参股公司及设立的其他机构。第三条 公司实行内部审计制度。公司内部审计对公司董事会负责,在董事长和审计委员会的领导下,依照国家法律、法规和有关政策,依照公司规章制度,独立开展工作及行使内部监督权,发挥监督、评价和服务功能。第四条 内部审计为公司管理层提供系统的分析、评价、建议、咨询和信息。其目标包括努力确保进行成本效益的监控,促进内部程序的合理性和资源利用的效率性,保护资产的安全和完整,防止错误和舞弊的发生,保证内部管理报告和外部财务报告的可靠性,确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守,进而保证经营的效果和效率。内部审计提供的保证服务,是一种合理保证,即在合理的程度上开展检查和核证工作 。内部审计 部门和人员 不 应 承担 公司 具体经济 业务 的 经办 和 管理 责任 ,不直接参与各部门 和 下属 单位 的生产经营活动 , 以 确保维护 审计工作1的独立性和客观性。第二章 内部审计机构和人员第五条 监察审计部 是公司专职内部审计机构,是公司董事会审计委员会工作的执行机构。 监察审计部负责人,由董事会直接 聘用、 任免。第六条 监察审计部 在职能和业务 上向董事会及审计委员会报告,在行政上向 公司 总经理 报告。第七条 监察审计部 根据公司发展规划,逐步建立多层次、多功能 的内部审计体系。公司下属单位可视情况设置内审机构或内审专员。下属单位的内审机构或内审专员接受公司 监察审计部 的业务指导和监督检查,确保其规范、有效地发挥 内部 审计职能。第八条 内部审计必须有专职的审计人员,不应由其他业务部门人员兼任。 监察审计部 应配备符合工作要求的内部审计人员,作为一个整体应该 具有 履行职责所需的知识、技能和其他能力。 对于 从事 不称职的内部审计活动,将降低 审计 服务 的质量和地位。 如遇到与监察审计部门整体知识、技能和其他能力不相称的审计任务及请求时,应 及时 考虑外聘专家或经恰当 沟通 予以谢绝。审计人员应具备一 定的政治素质、专业能力、审计经验和 恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力,以保证有效地开展内部审计工作 。监察审计部鼓励审计人员个人通过取得适当的专业资格证书,以证明其专业能力。 审计人员应该精通审计 、 内部审计标准、程序和技术;熟悉会计原则 ;理解管理原则 ; 识别舞弊信号的知识 ; 对会计、税收、法律、金融和信息技术等领域的基本内容有深入的领会,但 不 苛求 其 成为 各 领域的 专家 。 内部审计人员应 努力 通过职业后续教育和培训来不断更新知识,提高专业水平和工作能力。第九条 内部审计活动应该 确保 客观 独立 。内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系;办理审计事项时,与被 审 计单位或被审计事项有直接利害关系的,应当回避。内部审计在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时,应不受 外界的 干扰和控制。第十条 内部审计人员应当遵守职业道德规范,并以专业熟练性和应有的职业2审慎性开展审计业务。内部审计人员必须正直、客观 、保密和 胜 任。必须依法审计,坚持原则;实事求是,客观公正;工作认真,仔细负责;廉洁奉公,不徇私情;保守秘密、忠于职守。第十一条 监察审计部 设立举报箱,收集审计监察的相关线索和信息,举报箱 应 由 监察审计部 指定人员负责管理和定期收取。所有举报信件均应登记并作为档案资料进行保存 , 遇有重大举报线索时向董事长 或审计委员会 汇报。审计人员应恪守保密原则 。 对为进行某项审计而收集到的任何 信息的机密性予以尊重、保守