文档介绍：企业所得税汇算清缴二零零八年度参加汇算清缴的企业范围实行查账征收和核定应税所得率征收企业所得税的纳税人,均应进行汇缴特殊企业明确如下:1、跨地区经营实行汇总缴纳企业所得税的纳税人,统一由总机构按照规定向其所在地主管税务机关办理汇缴,需提供其跨省分支机构就地预缴的税单,除挂靠性质和核定征收的分支机构,其余分支机构不需办理汇缴。参加汇算清缴的企业范围2、国税发[2008]28号中列举的国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司等15户企业,由总公司在汇算清缴期内,向其所在地主管税务机关统一办理汇缴,在我市的各分支机构或分公司不需办理汇缴。3、财税[2008]第119号规定的经批准实行合并申报缴纳企业所得税的106家试点企业集团,应向集团所在地主管税务机关统一办理汇缴。对具有法人资格的成员企业,向其集团报送的汇缴资料必须经当地主管税务机关审核。汇算清缴办法核定征收企业要在3月底完成年度申报;其他各类企业均应在4月底以前完成年度申报。汇算清缴结束后统一办理退税。汇算清缴前须上报的各类资料根据所得税汇缴有关规定,企业所得税税前列支项目(主要是财产损失)和优惠政策需要税务机关审批或备案。此次网上申报之前,企业一定要向税务机关报送相关资料,经税务机关审批或备案后才可在申报表中填写相关内容,否则一律不得填写。需要审批和备案的内容如下:汇算清缴前须上报的各类资料企业因下列原因发生的财产损失,须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除:(审批前置)(一)因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任,导致现金、银行存款、存货、短期投资、固定资产的损失;(二)应收、预付账款发生的坏账损失;(三)金融企业的呆账损失;(四)存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失;(五)因被投资方解散、清算等发生的投资损失;(六)按规定可以税前扣除的各项资产评估损失;汇算清缴前须上报的各类资料(七)因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失;(八)国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。企业发生的以上财产损失,应在4月底之前报税务机关审批。企业在未得到审批结果前不得填报,外网会分批挂出已审批名单和项目,请纳税人注意查看汇算清缴前须上报的各类资料企业申报扣除各项资产损失时,均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据,包括:具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。注意:这里的”具有法定资质的中介机构”指税务师事务所,而非会计师事务所。损失须上报的具体资料可在“一分局——新税法专栏”内查看汇算清缴前须上报的各类资料关于备案资料的规定一、备案的内容各项税收优惠(除小型微利企业),其余均需备案,否则本表不得填列。备案须上报的资料可在“一分局——新税法专栏”内查看“备案清单”小型微利企业的判定填写由于小型微利企业面广量多,不再一一备案,而是由系统根据企业应纳税所得额、从业人员、资产总额、行业性质和是否从事国家限制和禁止行业五个方面自动判定1、应纳税所得额由主表计算生成。2、从业人员、资产总额、行业性质在附表五《税收优惠明细表》最后三栏填写。3、是否从事国家限制和禁止行业在之前的《基本信息核对表》内选择生成。