文档介绍：内部控制管理——内部控制的统筹关系内部控制管理简称内控,是企业管理自我调节与约束,规避风险持续发展关注的重点。内控经历了一个不断发展、逐渐完善的历史进程。部分管理者对内部控制根本不了解或者知之甚少,许多学者和企业界人士对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制制度阶段,还认为内控管理就是一种内部的监督或复核机制,有的以为内控管理就是一堆堆文件、手册、制度,或者简单地认为企业内控管理就是成本控制、内部资产控制等。其表现为规章制度残缺不全或其内容不太合理,陈旧过时,不适合形势变化的需要。有的虽表面上建立了内部控制制度,但往往是“印在纸上,挂在墙上”,根本不管其真正执行的情况,形同虚设。实际上内控的概念经过了由“部分控制论”向“全部控制论"的发展,内控管理涉及的内容已超越会计和财务范围,渗透到经营的各个方面和管理的全过程。理解和掌握内部控制的进化过程可总结为“零散的内部控制—专项的内部控制—系统的内部控制—综合的内部控制”。一、中国内控的探索发展中国企业内部控制体系从2001年出台的企业内部会计控制基本规范开始:1、2001年内部会计控制规范—以资产负债表项目控制为主线。2、2007年企业内部控制规范—以财务报告内部控制为主线。3、2008年的企业内部控制规范体系—以防范风险和控制舞弊为中心。中国内控规范框架示意图二、风险和控制的定义风险:是指能够对企业目标产生负面(威胁)或正面(机会)影响的不确定性。在经营管理活动中,风险主要是指生产运营的弊端、失误或失败带来组织危机的可能性。在财务报告相关活动中,风险主要是指基于现有的内控系统无法防御、检查或更正与财务报表认定(如账户余额或交易分类)相关的重大的错报和漏报。控制:是指能够减轻企业风险的活动。内部控制是一个靠董事会、监事会、管理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。例如对经营活动中产生的各类数字进行复核,或对各类经济活动进行事前审批和事后检查等。控制也叫控制点。三、风险管理流程及内控关注点1、风险管理流程首先识别风险,对风险进行评估和衡量,针对风险进行控制,对风险控制的情况进行持续的监督及汇报,确保有效地实施内控。2、内控降低风险模式内控通过管理降低风险发生的可能性,从而影响风险的大小,达到管理的目的。内控风险等级根据影响程度及发生可能性分高中低三档。四、内部控制的统筹关系内部控制是指组织(企业)为了提高其经营效率和充分有效地获取和使用各种资源,达到既定管理目标,而在组织内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。当从现实经济活动中去全方位、多视角地认知内部控制时,需要正确处理好内部控制在市场经营环境下的企业管理活动的定位,也就是说,如何科学地定位内部控制在企业运行中的作用,、内部控制与风险管理的关系从目前许多国家的研究与实践看,企业对风险管理和内部控制达到了前所未有的重视程度。内部控制与风险管理是一对既相互联系又互有差别的概念。一般认为:内部控制是为了达到某些目的而进行的一种动态的管理过程,这个过程是通过纳入管理的大量制度及活动实现的。内部控制的目的一般包括提高经营效率,遵守国家有关法律法规和企业内部规章制度,保证信息的真实、可靠和资产的安全、完整,从而实现企业的目标。而风险管理则是指围绕特定目标,通过各种手段对风险进行管理,为实现目标提供合理保证的过程和方