文档介绍：XXX(单位)清产核资专项核查报告书编号:第***号被核查单位主管部门:核查单位:XXX 会计师(评估)事务有限公司核查工作时间:2007 年 月 日至 2007 年 月 日联系电话:XXX--XXXXXXXX清产核资专项核查报告书第一部分 清产核资专项核查报告书正文第二部分 经济鉴证意见书第三部分 管理建议书第一部分 清产核资专项核查报告书正文(报告编号)XX 单位:我们接受武汉市财政局委托,对 XX(单位)截止 2006 年 12月 31 日的清产核资结果进行专项核查。XX(单位)对建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在专项核查工作的基础上对 XX(单位)清产核资结果的准确性、可靠性发表核查意见。对 XX(单位)清查出的各项资产损溢进行职业推断和客观评判,出具鉴证意见。一、单位概况主要包括:单位简介,经费来源情况、预算管理级次等。单位定编人数人,其中行政编制 人,事业编制 人,其他编制 人。截止 2006 年 12 月 31 日,单位实际在编人,在职 人;离退休 人,其中:离休人,退休人;临时人员 人。二、专项核查的范围及内容根据《市人民政府办公厅关于开展全市行政事业单位清产核资工作的通知》(武政办[2007]17 号)的规定,以及《武汉市行政事业单位清产核资工作方案》(武行清办[2007]1 号)的要求,本次专项核查的范围为 XX 单位截止 2006 年 12 月 31 日拥有的全部资产、负债及净资产。具体内容为**单位的基本情况清理、账务清理、财产清查等。三、核查依据1、《行政单位会计制度》、《行政单位财务制度》;2、《事业单位会计制度》、《事业单位财务制度》;3、《行政单位国有资产管理暂行办法》;4、《事业单位国有资产管理暂行办法》;5、《中国注册会计师执业准则》;6、《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》(财办[2006]51 号);7、《行政事业单位资产清查暂行办法》(财办[2006]52 号);8、《行政事业单位资产核实暂行办法》(财办[2007]19 号);9、《市人民政府办公厅关于开展全市行政事业单位清产核资工作的通知》(武政办[2007]17 号);10、《武汉市行政事业单位清产核资工作方案》(武行清办[2007]1 号)四、专项核查的基准日本次清产核资专项核查工作的基准日为 2006 年 12 月 31 日。五、专项核查工作的主要程序按照我公司与武汉市财政局签订的《委托核查协议书》所约定的事项,我公司实施了对本次清产核资专项核查对象提供的有关文件、资料的审核验证,并进行了现场实地盘点、询证等必要的核查程序。1、全面清查。对单位资产进行清查及盘点;对负债及净资产进行审查核对;对收支情况进行审核;对资产损溢(资金挂账)等相关证据进行审核。2、***。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师执业准则的要求,采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审核的资产、负债、净资产、收支、资产损溢(资金挂账)的有关情况进行审计取证。3、研究分析。根据取得的证据,对被审核单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损溢证据、资金挂账情况进行分析。4、形成意见。根据资产清查损溢证据的要求,对被审核单位申报的各项资产的损溢证据、资金挂账的相关证据进行审核。六、会计差错调整情况说明基准日 XX 单位决算报表反映账面资产总额 XX 元,负债总额 XX 元,净资产 XX 元(其中:事业基金 XX 元,固定基金XX 元,专用基金 XX 元)。经会计差错调整后,XX 单位资产总额 XX 元,累计调增(减)X 元,主要原因为 XX;负债总额 XX 元,累计调增(减)X 元,主要原因为 XX;净资产 XX 元,累计调增(减)X 元,主要原因为 XX;(其中:事业基金调增(减)XX 元,固定基金调增(减)XX元,专用基金调增(减)XX 元)。七、专项核查结论核查的结论为:(一) 资产核查情况总表金额:万元项目账面值单位自查核查数核查增加备注资产总额其中:待处理损失挂账负债总额净资产非转经资产总额其中:1、出租资产总额2、出借资产总额3、对外投资总额06 年非转经总收入上缴金库数盘盈资产科目单位申报额专项核查额核查增加认定原因及依据备注合计损失资产科目单位申报额专项核查额核查增加认定原因及依据备注其中:上缴财政专户数(二)资产盘盈核查情况金额:元(三)资产损失核查情况金额:元合计资金挂账科目单位申报额专项核查额核查增加认定原因及依据备注合计(四)资金挂账核查情况金额:元其他具体数据见附表八、损溢原因分析(一)清查出的各项资产损失的情况简要分析简要分析各项资产损失形成的原因,可以从单位管理、执行制度等方面进行分析。(二)盘盈资产类型及形成原因的