文档介绍：第三章存款业务的核算学****目标·了解银行存款账户的种类与管理·了解银行开户的条件及有关办法·掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续·掌握银行存款利息的计算方法第一节存款业务概述存款是银行的以信用方式吸收社会闲置资金的活动,是银行吸收信贷资金的主要渠道。商业银行作为一个信用机构,是以增加负债来增加资产的,没有存款就没有贷款。加强存款业务的核算,这对于扩大信贷资金来源,满足社会再生产和流通对资金的需要,具有重要的意义。一、存款账户的种类与管理(一)存款账户的种类单位向银行存款,必须在银行开立存款账户。存款账户按用途可分为以下几种:1、基本存款账户。它是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。有关现金的支取和发放工资只能在本账户办理。按人民银行的规定,每一单位只能向银行开立一个基本存款账户。 2、一般存款账户。它是存款人在基本存款账户以外的其他银行办理转账结算、借款转存和现金缴存的账户。它可以是存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户或因贷款需要而开立的。该账户不能支取现金。 3、专用存款账户。它是存款人因特殊需要开立的账户。比如基本建设资金户,用于专项存储基本建设项目的投资费用,固定资产更新改造资金户,用于技术改造设备更新的专项支出等。4、临时存款账户。它是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。一般是存款人在外地开立的,该账户可以办理转账结算和根据现金管理的规定办理现金收付。(二)存款账户的开立单位向银行申请开立存款账户,须填写开户申请书,并提交营业执照等文件,机关团体应持有关部门的证件,连同盖有单位公章及有权签章人名章的印鉴卡一并送交银行。(三)存款账户的管理为加强账户管理,单位存款账户实行双向选择的原则,开立基本存款账户必须有人民银行当地分支机构核发的开户许可证,一个单位只能开设一个基本存款账户,商业银行对各单位开立、撤销账户,必须及时向当地人民银行报告,人民银行要建立账户管理数据库,加强账户管理。二、存款的种类银行存款可以按不同的标准划分为不同种类。(一)存款按资金来源性质或按其对象可以分为单位存款、储蓄存款和财政性存款单位存款属于***性质。指工商企业在银行账户上的存款。储蓄存款属于私款性质。指城乡居民把闲余资金存入银行的存款。(二)存款按期限划分,可分为活期存款和定期存款活期存款指随时可以存取的存款,定期存款指存入款项后必须到一定日期才能提取的存款。储蓄存款包括吸收活期储蓄存款和吸收定期储蓄存款。(三)按存款货币的记账单位分类可分为本币存款和外币存款我国商业银行目前开设的币种主要有港币、美元、欧元、日元、英镑、加拿大元等。(四)存款按其产生的不同来源可分为原始存款和派生存款原始存款称现金存款或直接存款;派生存款称转账存款或间接存款,是由贷款创造的存款。