文档介绍：德隆事件透析其内部控制收集资料:整理资料:制作ppt、讲课:目录?内部控制的定义?发展三部曲?德隆体系?德隆资金黑洞?危机产生的原因?对德隆企业风险评估?从企业内控的八大要素看德隆?我们的结论内部控制的定义指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。审计准则方面的定义:内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。发展三部曲:1986-1996:原始积累阶段积累资本,效率优先,追求利润最大化1997-2001:全面进入实业化确立项目投资——产业投资——控股和改造“老三股”2001-现在:高速扩张阶段重组并控股金融机构,巨资收购企业, 这也为德隆日后危机的产生埋下伏笔。德隆体系金融机构群上市公司群非上市公司金新信托德恒证券等新疆屯河湘火炬星特浩深圳明斯克等合金投资德隆系上市公司的一连串公告,暴露了德隆占用上市公司资金的真相。湘火炬、合金投资、新疆屯河、天山股份、重庆实业无一幸免,被占用的资金总额超过40亿元。新疆屯河:,,;湘火炬:;合金投资:,,;天山股份:9000万元贷款逾期,,3亿多元表外银行贷款被用作委托理财;重庆实业:公司5亿多元的现金通过关联交易和资金占用手段流向了实际控制人德隆。,%,。德隆资金黑洞危机产生原因:,其核心是要形成产业的核心竞争力。,为了满足高速扩张的资金需求,采用了各种可能的融资手段。,无法被公众接受。,过多牵制了资金,且结果违反了初衷,媒体和公众反而更加怀疑。,老三股的雪崩引发了信用危机。对德隆企业风险评估环境风险——高!营运风险——中!财务风险——高!流程风险——高!从企业内控的八大要素看德隆1、内部环境——企业文化决定企业命运!德隆虽然很大,但严格地说,还不是真正意义上的现代企业,公司治理缺失和企业文化浑浊是德隆失败的根本原因。最终无法实现自身一贯秉承的"以德兴隆,创造中国传统产业新价值"的企业精英俱乐部式文化。没有获得一个整体的文化背景,没有把中国传统文化发掘和创新结合起来。没有企业文化的企业,只能是二、三流的企业。德隆是脆弱的,中国企业是脆弱的。这样的脆弱性唯有导入企业文化理念可以拯救。2、目标设立脱离实际,欲速不达反遭灭顶之灾