文档介绍：内部控制制度内部控制制度一、中心公司内部控制目的与内容一、中心公司内部控制目的与内容(一)内部控制主要是为了(一)内部控制主要是为了pp保护企业资产保护企业资产pp提高经营效率提高经营效率pp坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施(二)中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容(二)中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容pp人事控制人事控制pp组织控制组织控制pp财务控制财务控制pp实物控制实物控制(三)在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项(三)在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项pp内控制度不局限于这些内容,公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充、内控制度不局限于这些内容,公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充、完善及细化。完善及细化。pp公司的某些控制措施与组织结构、激励考核等制度相互交叉。因此,在制定这些控制公司的某些控制措施与组织结构、激励考核等制度相互交叉。因此,在制定这些控制措施时,将要参照上述的其他制度。措施时,将要参照上述的其他制度。(四)中心公司内部控制制度的局限性(四)中心公司内部控制制度的局限性pp控制过多会影响效率控制过多会影响效率pp内部串通会妨碍控制功能发挥内部串通会妨碍控制功能发挥pp控制制度的运行与书面规定可能不一致控制制度的运行与书面规定可能不一致((五五))减少内部控制局限性的措施减少内部控制局限性的措施pp对一些非关键控制的环节,予以简化。对一些非关键控制的环节,予以简化。pp加强对内部控制制度的监督,使内部控制制度的实施与书面规定一致。加强对内部控制制度的监督,使内部控制制度的实施与书面规定一致。人员招聘及培训人员考核制度人员轮休制度人员控制不相容职务分离岗位责任制业务流程组织控制预算控制会计控制内部审计风险财务管理财务控制采购制度保管制度盘点制度实物控制内部控制二、内部控制制度框架三、人员控制三、人员控制(一)人员控制的目的(一)人员控制的目的pp在充分发挥职工雇员的积极性时,防止一些不利因素的出现。在充分发挥职工雇员的积极性时,防止一些不利因素的出现。pp在人员录用之前,防止招聘一些不合格人员,给公司造成不必要的损失。在人员录用之前,防止招聘一些不合格人员,给公司造成不必要的损失。pp通过轮换、休假制度,对财物或资金保管人员的工作进行定期复核。通过轮换、休假制度,对财物或资金保管人员的工作进行定期复核。注意:本部分内容与考核部分有交叉。故重复部分不详述,重点论述与控制有关的内注意:本部分内容与考核部分有交叉。故重复部分不详述,重点论述与控制有关的内容。容。(二)人员招聘和激励(二),更要重视人员的道德素质。人员招聘不仅要注重人员的专业能力,更要重视人员的道德素质。pp人员的道德素质包括:人员的道德素质包括:??思想品质:招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。思想品质:招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。??职业精神:即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神,对工作一丝不苟,严职业精神:即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神,对工作一丝不苟,严谨认真。谨认真。??工作经历:注意招聘录用人员以前的工作经历,不得有空白阶段,防止有隐工作经历:注意招聘录用人员以前的工作经历,不得有空白阶段,防止有隐匿不报的犯罪记录。匿不报的犯罪记录。,其考核标准不仅要包括专业能力,还要考察人员的思想品德在制定激励机制时,其考核标准不仅要包括专业能力,还要考察人员的思想品德和职业精神。和职业精神。(二)职务轮换与休假(二)。在公司的每个部门中实行职务轮换制度。pp凡是直接保管或接触实物、资金的工作人员,每二年轮换一次工作岗位凡是直接保管或接触实物、资金的工作人员,每二年轮换一次工作岗位。。在实行在实行职务轮换制度时,原则上在同一专业领域内对换,不跨专业。职务轮换制度时,原则上在同一专业领域内对换,不跨专业。pp在每一次职务轮换过程中,重点办好相互交接,划清各自责任。在每一次职务轮换过程中,重点办好相互交接,划清各自责任。pp如在交接过程中发现前任工作中的差错,应立即予以报告。如在交接过程中发现前任工作中的差错,应立即予以报告。pp职务轮换制度的目的职务轮换制度的目的??职务轮换能使部门人员有机会接触到整个工作流程,使人员素质更全面。职务轮换能使部门人员有机会接触到整个工作流程,使人员素质更全面。??后任在接替前任工作后,有机会发挥自己的主观能动性。后任在接替前任工作后,有机会发挥自己的主观能