第八章银行会计.ppt

文档介绍：第八章现金业务的核算第一节现金业务概述一、,办理现金的支付、清点、调运以及损残票币、大小票币的兑换。,调剂、调运好各种货币的比例,做好现金供应和回笼工作。,加强现金管理及核算,做好贵金属回收、配售业务。,保管好现金、贵金属、外币和有价证券,做好现金运送的安全保护。,组织反***、反破坏人民币的工作。二、、、、整理和票币兑换一、现金收付业务的核算(一)现金收入的核算借:库存现金贷:单位活期存款——XX单位存款户(二)现金付出的核算借:单位活期存款——XX单位存款户贷:库存现金(三)营业终了现金的核对入库(四):借:库存现金贷:其他应付款——待处理出纳长款能查明原主的:借:其他应付款——待处理出纳长款贷:库存现金确实无法查清的:借:其他应付款——待处理出纳长款贷:营业外收入——:借:其他应收款——待处理出纳短款贷:库存现金能查清收回的:借:库存现金贷: 其他应收款——待处理出纳短款确实无法收回的:借:营业外支出——出纳短款支出贷:其他应收款——待处理出纳短款二、现金的整理现金的整理是指对票币进行的清理和整点,基本要求是:点数准确、墩放齐整、挑拣干净、捆扎紧实、盖章清楚、封装严密。三、票币兑换票币兑换是指办理人民币存取款的金融机构对损伤票币和大小票的无偿兑换。损伤票币兑换的具体标准是:,其余部分的图案、文字能照样连接的或票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色,但能辨别真假,按票面全额兑换;