黄宁——公司内部控制体系及案例分析.ppt

文档介绍：中国苏果百姓生活公司内部控制体系及案例分析中国苏果百姓生活内部控制的定义内部控制的定义内部控制是渗透企业各个领域,覆盖企业各个方面,融合企业人、财、物管理的系统工程中国苏果百姓生活培训内容培训内容*了解内部控制的重要性*内部控制的内容和方法*案例剖析、了解内部控制失缺对企业和个人造成的影响*对风险的认识和防范*失败的内部控制的原因中国苏果百姓生活内部控制的重要性内部控制的重要性通过实施内部控制,完善治理结构,规范权力运行,强化监督约束,可以有力地促进企业实现战略目标,提升营运效率,提高信息质量,保证资产安全中国苏果百姓生活内部控制主要内容内部控制主要内容人事控制组织控制财务控制实物控制中国苏果百姓生活人员控制的目的人员控制的目的在充分发挥员工的积极性时,防止一些不利因素的出现 在人员录用之前,防止招聘一些不合格人员,给公司造成不必要的损失 通过轮岗制度,对财物或资金保管人员的工作进行定期轮岗和复核中国苏果百姓生活组织控制原则组织控制原则 利用工作分工,形成一些职能上的互相牵制 通过对业务流程的分割,使同一业务由不同部门进行操作、稽核、监督,从而减少可能出现的差错中国苏果百姓生活不相容职务的原理不相容职务的原理 有些职务如同时由一人担任,其出现差错的可能性就大得多。 二个人犯同种错误的概率比一个人犯同种错误的概率低。 不相容职务分解到不同人来担任,将大大降低错误的可能性。中国苏果百姓生活不相容职务主要包括不相容职务主要包括--授权批准--业务经办--会计记录--财产保管--稽核检查中国苏果百姓生活不相容职务涉及岗位列举不相容职务涉及岗位列举要货 收货 收银 稽核 大宗 出货 管帐 管物 出纳 记帐