文档介绍：工程审计管理办法
第一章总则
为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公司固定资产投资的审计监督,改善经营管理,合理使用建设资金,提高固定资产投资效益,根据国家有关法律、法规,特制定本管理办法。
工程审计是指由集团公司审计中心,对固定资产投资类基建工程造价的合法性、合规性、真实性、可靠性和完整性进行审查与监督的一种审计活动。
本管理办法适用集团公司及各控股子公司审计管理,参股公司可参照执行。
第二章工程审计主要内容及程序
工程审计包括如下内容:
建筑工程施工图预算、结算和决算审计;
建筑装饰工程施工图预算、结算和决算审计;
工程项目和工程用料采购招标、投标审计;
安装工程施工图预算、结算和决算审计;
维修工程和技改工程预算和结算审计;
工程经济类合同及工程相关费用审计。
集团公司审计中心负责工程审计,或委托外部审计机构进行,应完成如下工程审计任务:
审查施工图预算的编制是否符合定额、标准和有关规定,认定预算的合理性;
审查所编预算与施工图纸是否一致,各项计算是否与有关规定一致,内容、数字是否准确合理,有无虚假和错弊,以验证其真实性和可靠性;
审查各部分分项工程施工图预算是否完整无缺,资料是否完整齐备,以验证施工图预算的完整性;
审查工程竣工结算、决算是否真实、可靠,是否可作为工程造价的合法依据;
审查返修工程结算是否真实、合理,是否可作为工程价款结算的依据;
负责集团公司及各控股子公司工程预、结算的审计。
审计人员依照下列法规、管理办法和文件资料开展工程审计:
《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《施工和房地产企业会计管理办法》;
施工合同、协议书和补充合同;
全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单及说明书;
施工图结算书和计算书(加盖公章及预算员专用章);
地区单位估价表和补充单位估价表;
各类有关专业的预算定额;
收费标准和费用定额;
材料预算价格表、主要材料分析表和调价部分材料消耗计算明细表;
施工材料采购单价的有关原始凭证;
建设单位预付工程款和供料明细表;
有关编制施工图预算的规范性文件和规定;
招投标文件和招投标工程变动项目的有关文件;
施工单位资质等级证书和营业执照副本;
其他影响工程预算、工期的签证资料及文件等,如施工组织、设计及施工方案等。
工程审计执行下列原则:
工程预算未经集团公司审计中心审查,不准签订施工合同;
工程结算未经审计不准结算工程款。
审计人员采用下列方法进行工程审计:
查询及函证;
监盘;
计算;
检查;
分析性复核;
现场观察。
审计人员按下列基本程序开展工程审计:
初步审查、了解被审计工程项目的性质、施工企业资质和建设单位与施工单位签证的合同及协议等;
编制审计工作方案;
实施审计,并将审计过程及其结果记录于审计工作底