文档介绍：:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:库存现金借:其他应收款-XX贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益无法查明原因借:管理费用贷:待处理财产损益-:库存现金贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:其他应付款无法查明原因借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷::借:交易性金融资产-成本应收股利(应收利息)投资收益贷:银行存款(其它货币资金-存出投资款)――现金股利和利息(1)收到买价中包含的股利和利息借:银行存款(其它货币资金-存出投资款)贷:应收股利(应收利息)(2)持有期间享有的股利和利息借:应收股利(应收利息)贷:投资收益借:银行存款贷:应收股利(应收利息)(1)公允价值>帐面余额借:交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益(2)允价值借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产-=出售的公允价值-初始入帐金额(1)按售价与帐面余额之差确认投资收益借:银行存款贷:交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动投资收益(2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失借:(贷)公允价值变动损益贷:(借):应收票据(面值)贷:主营业务收入等应交税费-应交增值税(销项税额):银行存款贷::应收帐款贷::原材料、材料采购、库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应收票据如有差额“借”或“贷”:应收帐款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额):应收帐款贷::银行存款贷:应收帐款发生现金折扣时借:银行存款财务费用贷::应收票据贷::预付帐款贷::材料采购、原材料、库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷::银行存款贷:预付帐款坏帐准备当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算-“坏帐准备”科的应提坏帐准备金额或+贷方(或借方)余额结果为正数-补提(借记资产减值损失,贷记坏帐准备)负数-冲销(借记坏帐准备,贷记资产减值损失):资产减值损失-计提的坏帐准备贷:坏帐准备冲减多计提坏帐准备借:坏帐准备贷:资产减值损失-:坏帐准备贷::应收帐款贷:坏帐准备借:银行存款贷:应收帐款已经确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以直接按照实际收回金额借:银行存款贷:=实际成本÷存货数量发出存货实际成本=发出数量×=原有库存存货实际成本+本次进货的实际成本原有库存存货数量+本次进货数量本次发出存货成本=本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货数量×本月月末存货单位成本实际成本法(科目:原材料在途物资):原材料贷::在途物资贷:银行存款货到验收入库借:原材料贷::生产成本/制造费用/管理费用贷:原材料计划成本法科目:材料采购原材料材料成本差异a采购按实际成本付款借:材料采购(实际成本)应交税费-应交增值税(进项税额)贷::原材料(计划)贷::材料成本差异贷:材料采购节约借:材料采购贷:材料成本差异d发出材料(计划成本)借:生产成本/制造费用/管理费用贷:原材料e成本差异率结转发出材料应负担的差异额材料成本差异率=期初材料成本差异+本期购入材料成本差异额100%期初材料计划成本+本期购入材料计划成本发出材料应负担的差异额=发出材料的计划成本×材料成本差异率借:材料成本差异贷:生产成本——基本生产成本――辅助生产成本管理费用制造费用包装物生产领用借:生产成本贷:周转材料-包装物按其差额借或贷材料成本差异随同商品出售不单独计价的包装物借:销售费用(实际成本)贷:周转材料-:银行存款贷:其它业务收入应交税费-应交增值税(销项税额):其它业务成本贷:周转材料-:周转材料-低值易耗品-在用贷:周转材料-低值易耗品-在库领用时摊销其价值的一半借:制造费用贷:周转材料-低值易耗品-摊销报废时摊