文档介绍：出纳实务讲义第一部综述一、出纳含义出纳:是会计工作中的一个重要岗位,担负着现金收付、银行结算、其他货币资金核算以及现金和各种有价证券的保管等重要工作。二、出纳的对象货币资金运动。三、实务中,出纳人员的工作职责(1)按国家现金管理规定和银行结算制度规定,办理现金收付和银行结算业务;(2)审核资金类原始凭证,并对其进行编号(部分单位要求出纳编制《收、付款凭证》),同时根据已编号的原始凭证或《收、付款凭证》逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;(3)随时掌握银行存款余额,不签发空头支票,不出租出借银行账户为其他单位办理结算;(4)保管库存现金和有价证券的安全与完整;(5)保管印章、空白收据、空白支票、电汇凭证、进账单等;四、出纳日常工作内容1、货币资金核算、往来结算、工资结算(支付款项时,一定要审查批准权限是否齐备,审查金额是否无误)2、《现金日记账》、《银行存款日记账》的登记3、传递资金类原始凭证:一般是由出纳传递给会计,并记录在册4、根据单位的要求编制《资金日、周、月报表》5、开具暂收款、预收款、应收款收据等6、每月末必须配合会计人员盘点库存现金,并核对记现金日记账和银行存款日记账;7、填制《银行存款余额调节表》(与《银行对账单》有别)。五、出纳工作的基本要求(1)政策水平:会计法、会计基础工作规范、费用报销额度、税收管理制度、发票管理制度、本单位财务管理制度。(2)业务技能:数字运算、票据填写(3)工作作风:精力集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静(4)安全意识:现金、有价证券、票据、印鉴保管(会计与出纳各持一枚)(5)道德修养:精业、敬业、实事求是、真实客观第二部分出纳主要业务事例的处理实操与知识点讲解业务1:现金支票提取备用金操作流程:查看银行存款日记账余额--填写现金支票--盖银行预留印鉴--剪下现金支票存根--到开户银行会计窗口办理取现--核对所取现金与应取数是否相符现金支票的填写:一、现金支票正面1、出票日期栏:填写实际出票日期、不得补填和预填;左边日期栏填小写,右边日期栏填大写2、收款人栏:右边栏中,收款人名称填写应与银行预留印鉴名称保持一致;左边栏也应一致,但可以简写。3、付款行名称栏:基本开户行名称,即本公司开户行,写全4、出票人账号栏:基本开户行账号,即本公司开户行帐号5、人民币金额栏:右边栏中,大小写金额必须按规定书写,大写金额应顶格写,小写金额前加羊角符号"￥"。6、用途栏:填写真实用途7、出票人签章栏:签章不能缺漏,必须与银行预留印鉴相符二、现金支票背面取款单位或取款人背书签章,核对无误后送交银行会计窗口三、实际工作中易出错点1、出票日期:必须使用中文大写,①月为壹、贰和拾月的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前加"零";②日为拾壹至拾玖的,应在其前面加"壹"。如10月20日,应写成零壹拾月零贰拾日;1月15日应写成零壹月壹拾伍日;2、付款行名称:写全,不要漏掉支行、分理处等字眼。3、人民币:金额以元角结束的应写明整,以分结束的可不写整;4、签章栏:最好一次成形、不颠倒、不重盖、一定要清晰;5、文字写错、金额写错时:不能涂改、必须作废,并且必须在支票上注明"作废"字样;6、字迹或金额不显时:描写无效。业务2:差旅费报销单一般应由报销此费用人员或出纳填写操作流程:审核整理原始票据--粘贴票据--填写报销单--报销单与原始单据核对相符后交领导审批--支付款项给报销人员--盖现金付讫操作方法:报销单正面:出差人及事由填写齐全起止时间及地点:票据上的起点和终点交通费:票面金额出差补贴:不能超出公司财务制度规定其它:住宿费也应有相应发票才能报销合计:大小写规范填写,如前期有借支,应写清预支及退回数实际工作中易出错点:1、事由:实际出差事由与所填事由不符2、交通费发票:不是正规发票3、出差补贴:超标准补助4、如有餐饮票据应另做招待费处理。业务3:转账支票付货款操作流程:收货后验收入库--填开入库单--开具转帐支票--剪下转帐支票存根联,让收到转帐支票者在存根联会计栏签字入库单填写:日期栏:填写实际收货日期名称规格单位:按货品实际名称规格填写应收实收数量及单价金额:实收按实际验收数量填写,应收按订单数量填写,单价及金额按不含税的价款金额填写转帐支票填写:一、转帐支票正面:1、出票日期栏:填写实际出票日期、不得补填和预填;左边日期栏填小写,右边日期栏填大写2、收款人栏:收款人名称填写销货方单位全称3、付款行名称栏:基本开户行名称与行号,即本公司开户行,写全4、出票人帐号栏:基本开户行帐号,即购货方开户行帐号5、人民币金额栏:大小写金额必须按规定书写,大写金额应顶格写,小写金额前加羊角符号"￥"6、用途栏:填写真实用途7、出票人签章栏:签章不能缺漏,必须与银行预留印鉴相符二、转帐支票背面:1、被背书人栏:收款人单位开户