文档介绍：投资与筹资循环调查问卷(一)
受访人:XX财务经理
调查问题
回答
注释
缺点
年份
不适用
是
否
主
要
次
要
投资循环
企业投资业务分为哪几类?分别采用何种核算方法?
各项投资活动(购入与出售)是否经董事会、高层管理机构和财务部门核准?
全部公司债券、股票、期货和外汇交易是否均经董事会授权的人员处理?
对巨额的上述交易是否对被授权者规定一定的限额,超过限额是否须获得董事会的批准?
是否所有投资决策都形成书面文件?
是否与被投资单位签订投资合同、协议?
是否获得被投资单位出具的投资证明?
是否按年编制资本预算并经董事会批准?
所有投资凭证是否集中管制?
是否委托独立机构代办保管投资证券?
所有投资凭证是否均放在保险箱内?
保险箱是否由两人以上共同开启?
是否定期盘点所有投资证券并将实存数和账面余额相比较?
投资证券是否以客户的名义登记?
证券保管人员是否处理会计记录?
是否对每一种投资证券分别设立明细账,并详细记录其名称、面值、证书编号、数量、取得日期、购入成本等?
所有投资收益的会计处理是否恰当?
按权益法核算的长期投资是否及时获得被投资单位经审计的财务报告,董事会报告的文件?
B融资循环
一、长期负债
是否全部长期负债交易均经董事会适当核准?
董事会会议记录载明授权适宜?
融资借款是否均签订借款合同?
?
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
短期投资和长期投资。长期投资采用权益法和成本法。
投资与筹资循环调查问卷(二)
受访人:XX财务经理
调查问题
回答
注释
缺点
年份
不适用
是
否
主
要
次
要
?
?
:
(1)未签发的债券是否有适当控制?
债券和票据在发行前是否经两人会签?
是否指定专人保管未发行或库存债券与票据?
内部审计人员是否定期检视在库债券?
是否委托独立机构代发债券利息?
如果自办利息发放:
对债券息票控制是否适当?
对现金支付是否控制?
利息支出是否按期入帐,并划清资本性支出和收益性支出?
未领取利息是否有适当管制?
是否妥善保管每笔借款合同?
过期未还贷款是否及时办理延期、展期手续,并做记录?
股本交易
凡涉及投入资本