文档介绍：主讲人:池润莲第二节第二节出纳日记账的格式和登出纳日记账的格式和登记方法记方法一、现金日记账的格式和登记方法二、银行存款日记账的格式和登记方法现金日记账是由出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和提取现金时的银行付款凭证,按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记现金日记账,可以逐日反映现金收入、付出和结存情况,加强对现金收付的监督和管理,便于与实际库存现金核对,以保证账实相符。现金日记账一般采用订本式账簿,账页采用“三栏式”即“收入”(借方)、“付出”(贷方)和“结存”三栏。(一)现金日记账的格式(一)现金日记账的格式日月结存金额付出(贷方)金额收入(借方)金额√摘要对方科目凭证号数年现金日记账现金日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏,根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据现金收款凭证收入的金额登记,“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。每日终了,应结出本日收付发生额及余额,并将余额与实际库存现金核对,以保证账实相符;每月终了,还应结出本月收付发生额及余额,并与现金总账核对,以保证账账相符。(二)现金日记账的登记方法?(2)为了使账簿记录保持清晰、持久,便于长期查阅、防止涂改,在登账时,必须用蓝黑、黑墨水书写,不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账、划线、改错、冲账时使用。书写的字迹须清晰、工整,不得潦草。(二)出纳日记账登记规则新世纪有限公司2008年12月1日现金日记账余额为3500元,12月份发生下列现金收付业务:1、12月4日,厂部采购员张华出差预借差旅费1500元,以现金支付。编制会计分录:借:其他应收款—张华1500贷:库存现金15002、6月10日,从银行提取现金45000元。编制会计分录:借:库存现金45000贷:银行存款45000(二)现金日记账的登记方法3、6月10日,以现金支付职工工资45000元。编制会计分录:借:应付职工薪酬 45000贷:库存现金450004、6月12日,以现金支付厂部办公用品费180元。编制会计分录:借:管理费用180贷:库存现金1805、6月25日,张华出差回来,退回现金200元(其余款项尚未报销)。编制会计分录:借:库存现金200贷:其他应收款200(二)现金日记账的登记方法6、6月28日,销售2件产品,买价300元,增值税51元,共收现金351元。借:库存现金351贷:主营业务收入300应交税费—应交增值税(销项税额)51根据上面会计分录,逐日逐笔登记现金日记账。并结出本月合计和本年合计,并利用上节课知识,结转下年。(二)现金日记账的登记方法