文档介绍：内部审计管理制度
制度名称
内部审计管理制度
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条为适应集团专业化管理需要,健全内部经济监督、检查机制,保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性,根据国家相关法规,结合本集团的实际情况,特制定本制度。
第2条内部审计工作的目的
、方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业的贯彻执行。
,保护集团资金、财产的安全与完整。
,为提高经济效益,规避经营风险,实现经营战略目标服务。
第3条内部审计工作要求
、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度。
,以事实为依据,以国家法律和集团制度为准绳,客观、公正地反映、分析各运营单位、部门的经济活动,评价经营管理者的经济责任,提出恰当的审计意见,作出正确的审计结论和建议。
第4条内部审计工作依据“只查不究”的原则开展,对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权,不负责意见和建议的具体落实,集团董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。
第2章内部审计组织机构
第5条审计委员会隶属于董事会,负责对审计工作的领导和监督,对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。
第6条审计部依照本制度对集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督,对审计委员会负责并报告工作。
第7条审计部的主要职责。
(包括内部管理控制制度和内部会计控制制度)的执行情况,并对其有效性、合理性、经济性进行评价。
、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督,防错纠弊,为集团及成员企业优化管理提供意见。
、财务决算执行情况进行审计监督。
。
,拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。
、交流内部审计工作经验,组织内部审计理论研讨,培训内部审计人员。
,报审计委员会和董事会审核、审批后执行。
,按时完成交办的审计任务。
第8条审计部的主要权限。
、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。
、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料,检查资金、资产管理情况,检测财务会计电算化软件。
。
、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。
,向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。
、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象,有权提出限期采取措施,改进工作,改善经营管理,提高经济效益的建议。
、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员,按有关规定,提请集团有关领导批准后,有权采