文档介绍：会计从业资格证-会计基础分录大全
第一部分常见业务
某公司12月份业务
一、筹资业务的核算
1、12月1日,企业收到投资者B投资100 000元,其中银行存款20 000元,原材料(丙)40 000元。(不考虑增值税)
借:银行存款 20 000
原材料 40 000
贷:实收资本 60 000
2、12月12日,企业投资者C经批准从企业撤资,该企业将500 000元的投资款退给甲投资者。
借:实收资本 500 000
贷:银行存款 500 000
3、12月16日,企业收到某联营单位投入设备一台,原价120 000元,已提折旧55 000元,经双方协议价值为120 000元。
借:固定资产 120 000
贷:实收资本 120 000
4、12月20日,企业从银行借入偿还期限为5年的借款3 000 000元。
借:银行存款 3 000 000
贷:长期借款 3 000 000
5、12月25日,企业为筹集资金发行10 000 000股票,每股面值1元,售价5元,假定发行成功,不考虑相关税费,款项已收存银行。
借:银行存款 50 000 000
贷:股本 10 000 000
资本公积-股本溢价 40 000 000
6、企业2012年7月1日从银行借入6个月到期的借款1 000 000元,年利率6%,该借款到期后按期如数归还,利息分月预提,按季支付。要求:(1)编制借入款项的会计分录;(2)编制7月31日预提利息的会计分录;(3)编制9月30日支付该季度利息的会计分录;(4)编制2013年1月1日偿还本金的会计分录。
(1)借:银行存款 1 000 000
贷:短期借款 1 000 000
(2)借:财务费用 5 000(1 000 000*6%/12)
贷:应付利息 5 000
(3)借:应付利息 10 000
财务费用 5 000
贷:银行存款 15 000
(4)借:短期借款 1 000 000
贷:银行存款 1 000 000
采购业务的核算
1、12月1日,企业用银行存款160 000元购进机器设备一台,进项税额为27 200元。
借:固定资产 160 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 27 200
贷:银行存款 187 200
12月3日,企业从志远工厂购入甲材料15 000千克,增值税专用发票所列单价5元,计买价75 000元,进项税额12 750元,志远工厂代垫运费1 500元,款项以银行存款支付,材料尚未验收入库。
采购实际成本=买价+运费=75 000+1 500=76 500元
借:在途物资-甲材料 76 500
应交税费-应交增值税(进项税额) 12 750
贷:银行存款 89 250
12月6日,从志远工厂购进的材料已到,并验收入库。
借:原材料-甲材料 76 500
贷:在途物资-甲材料 76 500
12月8日,从东方工厂购进乙材料20吨,增值税专用发票所列单价为1 800元,计买价36 000元,进项税额6 120元,东方工厂代垫运费2 000元,款未付。
采购实际成本=买价+运费=36 000+2 000=38000元
借:在途物资-乙材料 38 000
应交税费-应交增值税(进项税额