文档介绍：Page 1财务指标定义介绍2009年12月Page 2目录1. 基本财务逻辑2. 盈利改善基本路径3. 财务风险管理Page 3如何评价一个企业是否健康和有竞争力企业价值成长现金流盈利?盈利是企业生存的底线,发展的基础。?增长不只是规模的增长,更重要的是利润的增长,如果销售收入的增长是以牺牲盈利能力为代价的,这种增长模式是无法持续的。?现金流量,如同人体的血液,是企业经营安全、财务安全的标志。风险管理一个企业要健康发展,做百年老店,一定是一个均衡的系统,而不能追求单一方面的最佳。因此,成长、盈利、现金流是一个“等边三角形”。经营管理的原则是:既要获得必要的增长,又要赚取利润并保证现金流安全,以保证企业的持续经营,实现公司价值最大化。Page 4三张报表之间的逻辑关系筹资活动现金流投资活动现金流净现金流经营活动现金流现金流量表未分配利润权益其他资产负债现金年初资产负债表未分配利润变化未分配利润权益其他资产负债现金年末资产负债表减:股利分配净利润减:成本/费用收入损益表最终目标:盈利现金不产生利润,但现金一旦断流,企业破产倒闭!盈利是企业增长的根本,如果长期亏损,借不到钱,破产!Page 5损益表(e Statement)销售收入(Revenue)减:销售折扣和折让减:销售成本销售毛利(Gross Margin)减:期间费用(销售、市场、管理、财务费用等)营业利润(Operation Profit)加:投资收益税前利润(Profit before e Tax)减: Profit)加:年初未分配利润可供分配的利润减:提取法定盈余公积可供股东分配的利润减:已分配股利减:提取任意公积金应付利润未分配利润(资产负债表中所有者权益的组成项目)因投资行为而获取的收益,比如我们购买股票赚的钱就体现在投资收益中2016-11-7Page 6盈利指标&业务动作销售收入网络收入专业服务收入软件收入终端收入贡献毛利贡献利润总部平台费用—吃水线可以继续细分及管理到客户和项目剩下的就都属于效率的范畴销售费用坏帐准备费用销售融资费用借货资金占用应收帐款资金占用销售毛利期间费用运营资产资金占用—服务成本建造工程成本期间成本—设备成本影响指标的关键业务活动提高安装验收率、关注客户安装条件具备及TK工程进度借货及时转销售满足及时发货及齐套性销售订货下单条件满足服务及时交付合同及时交付存货跌价准备发货运费降低单位维护成本降低单位安装成本可比采购成本下降率改善应收帐款结构项目存货备件存货囤货借货降低应收帐款余额服务回款设备回款效益规模订货设备发货GTS交付PAC/EIR/PODPage 7订货、发货存货、ITO回款AR、DSO贡献利润(率)服务成本建造工程成本现金流吃水线费用贡献毛利(率)运营资产资金占用直接财务费用坏账准备销售、服务费用期间费用销售毛利(率)其它成本(拔备)期间成本设备成本销售成本销售收入发货订货订货:提升公司销售规模和市场份额订货:提升公司销售规模和市场份额指华为集团各签约主体与集团外部客户(含合作公司、代理商等)签订的标准销售合同,在满足订货录入条件的情况下,录入CPP系统或者A系统且按客户界面合同计价的金额。特别说明:1. 统计时需扣除超长未执行的合同金额,超长未执行合同是指录入系统后由于无预付款或无工勘不具备发货条件(国内超过6个月、海外超过9个月而未执行的合同)2. 订货的确认条件包括双方签字的首页与尾页扫描件、合同文本电子件、BOQ、合同信息表等四个要素。3. 对因合同更改等原因引起已考核时段订货额变更的,原则上保持已考核年度、季度数据不变,计入触发变更时段的订货并作为考核依据。4. 各产品的销售订货取组合拆分后分产品的数据。发货发货1、根据销售合同要求,满足发货确认条件;2、发送给集团外部客户3、按客户界面合同计价;4、有实物形态的合同设备金额发货确认条件:供应链完成发货,订单行关闭合同—> 订单—> 订单行—> ITEM例:×项目×年1月签LOI(项目金额1000万,其中设备600万、服务400万),借货(80%)2月全部到货,3月签订合同传回总部并录入系统。剩余设备4月发完。订货:3月合同签订,计入订货1000万。发货:3月合同签订,核销借货,计入发货600×80%=480万。 4月剩余设备发完,计入发货120万。Page 8销售收入存货、ITO回款AR、DSO贡献利润(率)服务成本建造工程成本现金流吃水线费用贡献毛利(率)运营资产资金占用直接财务费用坏账准备销售、服务费用期间费用销售毛利(率)其它成本(拔备)期间成本设备成本销售成本销售收入发货订货销售收入销售收入统计期内,各片区、地区部、代表处及系统部在销售产品、提供服务等经济活动中形成的经济利益的总流入,包括设备、服务、建造工程收入等,不含代第三方收取的款