应付帐款程序表.doc

文档介绍：应付帐款
审计目标:
确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整;
确定应付帐款年末余额是否正确;
确定应付帐款在会计报表上的披露是否充分。
耗用时间(小时)
审计程序
执行情况
执行人
索引号
预计
实际
获取或编制应付帐款明细表,复核加计数是否正确,并与明细帐和总帐的余额核对相符;
2、选择应付帐款重要项目(包括零帐户),函证其余额是否正确; 3、根据回函情况,编制与分析函证结果汇总表,对未回函的,决定是否再次函证; 4、对未回函的重大项目,采用替代程序,确定其是否真实:
检查决算日后应付帐款明细帐及现金、银行日记帐,核实其是否已支付;
检查该笔债务的相关凭证资料、核实交易事项真实性。
检查是否存在未入帐的应付帐款:
检查被审计单位在资产负债日未处理的不相符的购货发票(如抬头不符与合同某项规定不符等)及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务;
检查资产负债表日后收到的购货发票,确认其入帐时间是否正确;
检查资产负债表日后应付帐款明细帐贷方发生额的相应凭证,确认其入帐时间是否正确。
6、检查有无应付给本公司有关联的公司的款项,判断金额是否重大,并作出记录。
7、检查应付帐款是否存在借方余额,决定是否进行重分类调整;
8、对应付帐款进行帐龄分析,检查应付帐款长期挂帐的原因,并作出记录,必要时予以调整;
9、检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率,折算差额是否按规定进行会计处理;
10、验明应付帐款是否已在资产负债表上充分披露。
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N/A
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