文档介绍：姥章邻童火警硕士研究生学位论文题目:薤堡堑法塞挝虫国电信运萱直垫强凼部控剑的肩丞丝舷基昌廷盔经疰筐堡堂院姓业:王直筐堡师:学院:号:名:专导年日保密期限
萨班斯法案对中国电信运营商加强内部控制的启示捅要关键词:萨班斯法案,中国电信运营商,内部控制,内部控制美国安然事件以及紧随其后的一系列财务舞弊案件给美国证券业的教训是十分深刻的,投资者信心受到严重打击,股市一度低糜。作为对安然事件的迅速反映,美国国会于年出台了《萨班斯奥克斯利法案》,旨在通过加强证券市场的会计、审计监管力度来强化公司责任,保护投资者利益,恢复投资者信心。萨班斯法案为在美国的上市公司建立了很高的行为规范,明确了许多前所未有的责任及相应的处罚。其对在美上市公司的要求主要体现在公司治理、内部控制和审计师三个方面。而中国四大电信运营商目前均在美国上市,这使得电信企业不但要遵循中国的各项规章制度,还要受到美国相关法律的制约,尤其是年出台的萨班斯法案。而从中国电信运营商的内部控制的实践来看,目前运营商遵守萨班斯法案的难点在于内控指引框架。内部控制的整体控制框架由美国的专门研究控制问题的委员会于年提出,明确指出:内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响,旨在取得经营效果和效率,财务报告的可靠性,遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。内部控制包含五个方面的内容:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控目前中国四大电信运营商正在构建法案要求的内控系统,内部控制系统构建及评审是无法绕过的工作。完善内控,特别是电信企业信息化水平很高、业务流程依赖于流程的背景下,重视内部控制,完善内部控制十分迫切。所以我国电信公司如何依据法案的要求在短时间内构建一套内控系统,并通过有效的内控评价活动保证其持续健全有效,以支持虲的承诺,将显得尤为重要。北京邮电大学硕士学位论文
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本人声明所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得北京邮电大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢申请学位论文与资料若有不实之处,本人承担一切相关责任。本人签名:关于论文使用授权的说明学位论文作者完全了解北京邮电大学有关保留和使用学位论文的规定,即:研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京邮电大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许学位论文被查阅和借阅;学校可以公布学位论文的全部或部分内容,可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。C艿难宦畚脑诮密后遵守此规定保密论文注释:本学位论文属于保密在—年解密后适用本授权书。非保密论文注释:本学位论文不属于保密范围,适用本授权书。独创性虼葱滦声明意。日期:导师签名:
谝徽绪论产生背景安然事件以及紧随其后的一系列财务舞弊案件给美国乃至世界证券业的教训是十分深刻的,投资者对资本市场的信心受到严重打击,美国股指降到了司会计改革与投资者保护法案》,该法案是美国两位威望甚高的参众议员萨班斯和奥克斯利合提出的,所以法案又以他们的名字命名,通常被称作《萨班斯奥克斯利法案》甇韵录虺迫嗨狗ò美国总统布什在签署萨班斯法案的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案5娜罚馐敲拦曛とā芬岳锤革范围最广、力度最大的一项法律,萨班斯法案在会计行业及证券市场监管、公司治理等许多方面都做了大刀阔斧的突破性变革,因此它引起了国内外的密切关注。源于安然等事件的萨班斯法案及其规定的公众公司会计监督委员会的成立,很可能如同年的英国南海事件蕴育了注册会计师的诞生,世纪年代经济危机促成了美国年证券法》、年证券交易法》及美国证券交易委员会的产生,以及由于年代的一系列财务危机使美国注册会计师协会成立的行业内监管机构“公共监督委员会晌Vと蹲适谐」娣痘挠忠桓隼锍瘫萨班斯法案的推出被人们称作“乱世用重典蛭0踩皇录⒌氖焙颍拦莆裥畔失真的问题己相当严重。据美国一家证券评估机构估算,美国前家大公司中有三分之一的公司涉嫌操纵财务报告中的利润。所以,紧随安然之后的世