文档介绍：年CPA税法习题讲义-第一章————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期: 第一章税法概论■考情分析年份单项选择题多项选择题计算题综合题合计2010年1分1分————■本章重点与难点本章重点与难点问题主要有:税法原则,税收法律关系,税法要素,税法制定机关与级次,现行税法体系,税收执法权的划分。■重点内容精讲一、税法的原则两类原则具体原则要点税法的基本原则(四个);;;(六个):法律的效力高于行政立法的效力。作用:主要体现在处理不同等级税法的关系上。效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的。,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法。、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法。,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。、程序从新原则对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的原则上新税法具有约束力。。二、税收法律关系的组成——权利主体、客体、内容三、税法构成要素: (与负税人、扣缴义务人) (与课税对象相关的两个概念:税目、计税依据) 、税收立法机关与级次税法制定与法律级次可概括为:分类立法机关形式举例税收法律全国人大及常委会法律如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法全国人大及其常委会授权立法暂行条例如:5个暂行条例税收法规国务院——税收行政法规条例、暂行条例、法律的实施细则如:企业所得税法实施条例、房产税暂行条例税收地方法规税收规章财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章办法、规则、规定、暂行条例的实施细则如:消费税暂行条例实施细则地方政府——税收地方规章如:房产税暂行条例实施细则五、我国现行税法体系(一)税法分类(二)现行税法构成: 。 。六、我国税收管理体制(一)税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。税收管理权限按大类可划分为税收立法权和税收执法权。(二)税收执法权具体包括:税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。(三)税务机构设置和税收征管范围划分【提示】自2009年1月1日起,新增企业所得税纳税人中,应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国税局管理;应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地税局管理。以2008年为基年,2008年底之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。(四)中央政府与地方政府税收收入划分■近年考题评析一、单项选择题 1.(2010年)下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。 ,税法可以产生具体的税收法律关系 ,双方的权利义务也不对等