文档介绍：符合性测试审计程序──现金与银行存款循环
审计目标:
;
、有效的执行;
审计程序
执行情况
索引号
执行人
。
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款项的收支是否按规定的程度和权限办理;
是否存在与本单位经营无关的款项收支情况;
是否存在出租、出借银行账户的情况;
出纳与会计的职责是否严格分离;
货币资金和有价证券是否妥善保管,是否定期盘点、核对;
拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。
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核对收款凭证与存入银行账户解款单的日期和金额是否相符;
核对现金、银行存款日记账的收入是否正确;
核对收款凭证与银行对账单是否相符;
核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符;
销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离;
核对实收金额与销***是否一致。
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检查付款的授权手续是否符合规定;
核对现金、银行存款日记账的付出金额是否正确;
核对付款凭证与银行对账单是否相符;
核对付款凭证与应收账款明细账的记录是否一致;
核对实付金额与购货发票是否相符。
、银行存款日记账与总账核对是否一致。
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,查验其是否按月正确编制并经复核。
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,是否与上年一致。
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N/A
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