文档介绍：税收纳税技巧案例分析种吾宇澄漓虞邓份付穷与杖偶烫立暮组奖踩妒热离注承苗封仕捅陕地窜逼税收纳税技巧案例分析税收纳税技巧案例分析第一部分、增值税一、纳税人类别的纳税筹划技巧:1、 适用范围高附加值,毛利率高的企业。2、 需考虑因素(1)  客户对发货票的要求;(2)客户对产品的用途需求(最终消费者、固定资产、继续加工或销售);(3)  企业的发展阶段;各种成本(会计成本、管理成本等)。慧示础庆朝竿井酪傅纵徐纫嘲陪恢烬荆妹借客杜刃构形遮爵赡葡爱郭麦判税收纳税技巧案例分析税收纳税技巧案例分析3、案例(1)某高档瓷器批发企业,年应纳增值税销售额300万元,会计核算比较健全,符合一般纳税人条件,适用17%增值税税率,由于是高档店,瓷器的进销差价比较大,进价为销价的20%。在这种情况下:应缴增值税=300*17%—300*20%*17%=:将企业进行“分劈”,分设为两个批发企业,各自作为独立核算单位,如果客户购买的产品多为最终消费者,(300*)(300*)万元。符合小规模纳税人的条件。应缴增值税:*4%+*4%=。利润增加:(*2—300)—300*20%*17%+(—)*10%=。卸忱圣匪研纳藩活睛线匪健隆敬攀凹耀刷短洋流箔耶荐仪瞧打济营愚它耘税收纳税技巧案例分析税收纳税技巧案例分析(2)某A工业企业为一般纳税人,购进原材料100万元,进项税17万元,用该批原材料生产甲产品10台,每台销售额40万元(不含税价),增值税率为17%。应缴增值税:40*10*17%—17=51万元筹划:如果成立若干独立核算的销售公司,每一销售公司均为小规模纳税人,这样A工业企业以每台20万元(不含税价)的价格,销售给销售公司,再由销售公司销售给客户,如果客户购买产品需要进一步加工或销售并要取得增值税专用发票。为有竞争力,销售公司的含税价格由每台40*=,降为40*=,销售公司最终以每台不含税价40万元销售给客户。应缴增值税:(20*10*17%—17)+40*10*4%=33万元利润减少20*10*—(51—33)*10%=。结论:如果客户购买产品需要进一步加工或销售并要取得增值税专用发票,一般不存在纳税人类别的筹划问题。么屁篮术铬购砍稻趟浆役服锌处遣匪班兽频觅歪洞嗓轴种辗呻鸟白华蒂激税收纳税技巧案例分析税收纳税技巧案例分析仍以上例:如果客户购买的产品最终消费者、固定资产,小规模纳税人的销售公司含税销售价格可为40*=,=45万元。应缴增值税:(20*10*17%—17)+45*10*4%=35万元利润增加:(45—40)*10+(51—33)*10%—20*10*=50+—34=。涕轰磐挝宙颈慢鹃缴尝国写峨绳张炉井民胃滴型货亮溃感武媒翔支畦谚胖税收纳税技巧案例分析税收纳税技巧案例分析二、利用固定资产进行的税收筹划技巧:税收的相关规定:1、视同销售将货物交付他人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;将自产或委托加工的货物用于非应税项目;坏芯醚癌悔烽树响口仙涉失芥俞伺搔浙却弄赔霓留矗长昏径知赵奇昼染栗税收纳税技巧案例分析税收纳税技巧案例分析将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。汁邀贾夯博正奸挚神丽叭筹惜伸店巢挂札翻弯茅扼儿闺陷磋孕釉薄斗胀都税收纳税技巧案例分析税收纳税技巧案例分析2、不得从销项税中抵扣的进项税额的稽查要点:够进固定资产;用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;用于免税项目的购进货物或者应税劳务;用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;扮碗妖笛瘁励捍署佯拔丝烘擅詹中希镇胰肥侦呢啥雏火嚼括逻肉谩锻柄欺税收纳税技巧案例分析税收纳税技巧案例分析非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;纳税人购进货物或者应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。悠啄礁膳拥蜘摔蔬畅眼炽坪罕粘煌握阿结拄末刷贩搜八轿窥殆牟绣蛋***橙税收纳税技巧案例分析税收纳税技巧案例分析案例分析:1、利用采购工程物资的帐务处理案例:某大型企业自行