文档介绍：—1—佛山市三水区财政局中国人民银行三水支行三财预[2003]6号签发人:冯卓勋关于实施《三水区财政国库管理制度改革方案》的请示区人民政府:我区现行的财政性资金缴库和拨付方式,是在传统体制下形成的,主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行。这种资金运作方式的主要弊端:一是多重、分散开设账户,导致财政收支活动透明度不高,不利于实施有效管理和全面监督。二是资金拨付环节多,财政收支信息反馈迟缓,难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供可靠依据。三是资金分散拨付,造成相当规模的财政资金滞留在预算单位。四是收入执行中征管不严,大量财政性收入通过过渡性账户收缴,入库时间延滞,退库不规范,财政收入流失问题时有发生。因此,必须进行改革,按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,建立规范的现代财政国库管理制度。实行财政国库管理制度改革,就是将所有政府财政资金全部纳入国库单一账户,所有的财政支出必须由国库支出,无需有关单位充当“资金二传手”。实行国库集中支付后,财政资金管理由原来的层—2—层下拨到单位自行支出改为单位只负责“点菜”、财政直接“买单”。具体做法是:财政部门为单位在代理银行开设零余额帐户,财政资金不再停留在单位,单位发生如统发工资、基建资金等属于直接支付范围的支出,由财政把资金直接拨付到个人工资帐户、基建承建商帐户等最终用户,不通过单位帐户;单位发生的零星小额开支,先在财政部门为其在代理银行开设的零余额帐户额度内提取,代理银行当天据实向人行国库申请清算,经审核无误后财政资金才从国库拨出清算代理银行代垫支的资金,整个过程中财政资金未有最终用途前都停留在国库,杜绝以往财政资金层层沉淀在各单位的现象。这样,一是可以从制度和源头上防止截留挪用、私设“小金库”等现象;二是进一步规范政府财政收支行为,增强财政收支信息公开性、透明度,提高财政性资金的使用效率。根据《财政部、中国人民银行关于印发<财政国库管理制度改革试点方案>的通知》(财库[2001]24号)和省市有关规定,结合我区实际,特制定了《三水区财政国库管理制度改革方案》。现将《方案》上报,请予审查。如无不妥,请批转执行。附件:三水区财政国库管理制度改革方案二OO三年九月五日主题词:财政国库管理改革请示抄送:区委办,区人大办,区纪检,蒋书记,李区长,邓副书记—3—三水区财政国库管理制度改革方案为建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的现代财政国库管理制度,深化部门预算改革,规范政府预算管理,加强财政监督,提高财政收支透明度和资金使用效率,从源头上防止和治理***,根据《财政部、中国人民银行关于印发<财政国库管理制度改革试点方案>的通知》(财库[2001]24号),参照《广东省省级单位财政国库管理制度改革实施方案》(粤财库[2002]9号),结合我区实际情况,制定本方案。一、基本原则(一)“三不变”原则。即,不改变预算单位预算资金使用权限,不改变预算单位预算执行主体权限,不改变预算单位会计核算主体权限。(二)科学规范原则。把财政国库管理纳入科学化、程序化的管理轨道,合理确定相关部门的管理职责,使所有财政性资金都按规定程序在国库单一账户体系内规范运作。(三)有效监督原则。建立国库单一账户体系,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的管理监督之下,增强财政收支活动透明度。(四)方便单位