文档介绍：西南农业大学
硕士学位论文
商业银行内控制度建立中存在的问题及对策研究
姓名:邹新阳
申请学位级别:硕士
专业:农业经济管理
指导教师:冉光和
要摘度等同于规章,等同于稽核。桃狄心诓靠刂谱橹逑挡唤∪ā>咛灞——————————凰苄┬捍泽堕丝些:立好克棵梭象眯该论文是关于我国商业银行主要是国有商业银行内控制度建立过程中存在的问题及影响的研究。论文的研究思路是:通过对我国商业银行内控制度建设的考察,发现内部控制的制度制定、制度执行及制度反馈各个环节中存在的问题;,分析内控制度建立过程中存在的问题对商业银行、银行体系乃至国民经济的影响;从商业银行与企业、政府的关系,分析商业银行内控制度存在问题的原因;从现有商业银行组织制度及影响内控制度建立的因素出发,提出解决内控制度建设过程中存在问题的相关对策。本文采用实证分析、内部控制思怨。商业银行内部管理理念未跟上业务发展速度的要求。管理者与经营者对内控制度均缺乏系统认识,,使内控制度执行不畅。桃狄邢钟兄贫壬杓拼嬖谌毕荨2糠种贫炔腥辈蝗ā⑶V乏力;制度的约束力呈金字塔式分布,操作层多层控制,管理层则控制乏力;部分制度缺乏效益保证,制度设计未兼顾工作效率和经济效益。桃狄内控制度执行仍然不顺畅。操作制度中严重违反‘商业银行法》、《担保法》等法律、法规的有关规定;会计部门作为内部控制的第一道关口,其监督作用未充分发挥:内控制度执行的监督与评价缺乏有力的制度约束。桃狄心诳刂贫冉⒉还娣段侍獾挠跋欤影响内控制度功效的发挥。阻碍内部控制有效运作;影响内控制度独立实施;制约内控制度的目标实现;弱化内控制度的可操作性。趸桃狄屑嗖饩玫哪芰ΑI桃银行内部控制职能弱化,银行经营违规违纪,大量金融资源漏损和浪费在。定程度上减弱械募嗖饽芰Γ跋旖鹑凇⒕玫挠呕⒄埂桃狄性斐赡诳刂贫炔还娣段侍獠脑颍商业银行产权制个案济的
⒔∪ń鹑诜ㄖ平ㄉ瑁τT炷诳刂贫扔行г俗鞯姆苫肪常簕关键词:商业银行内控制度存在洱露政策措施微观管理不畅和外部监管乏力两个方面。商业银行在短期利益刺激下放松自度小完善是其根本原因。通过对国外商业银行产权制度的变革和我园商业银行产权归属缺位的实证分析,发现产权制度不完善直接和问接地影响商业银行内控制度建设。刑逑的诓抗芾聿还娣妒瞧渲苯釉颉0ㄉ桃狄我管制:中央银行监管现实中缺乏独立权威和手段落后制约监管效果的发挥:商业银行未形成自律组织,缺乏内控制度执行的中观防线。刑逑外部环境非优化是其丰要原因。我围企业不能提供商业银行发展的良好条件,国有企业恢复元气尚待时日,中小企业生存发展举步维艰;,使内部控制受到干扰:金融法制建设滞后不能有效制约金融违法与犯罪,给内控制度的执行增加了难度。=饩瞿诳刂贫冉⒐讨写嬖诘奈侍猓Σ扇强下政策措施:母锷桃狄胁ㄖ贫龋痈旧辖饩瞿诳刂贫仁У闹贫纫蛩亍1湮夜钟兄澳埽跎僬阅诳刂贫确潜匾5男姓稍ぁ∪桃狄型獠考喙埽纬赡诳刂贫扔行е葱械耐庠谘沽υ际⒛诳囟俗飨低常俳诳刂贫瘸浞址⒒幽谠诠δ苡胄в谩嘌胖噬桃狄形幕怪诳刂贫鹊闹贫ㄓ胫葱械牧己没ⅰ、
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言引商业银行内控制度建设是防范化解金融风险,保证商业银行安全性、效益性和流动性,尤其是安全性的根本保障。商业银行建立健全的内控制度有利于内部管理和促进外部经济的发展,而内控制度存在缺陷,执行流于形式,造成银行经营风险加剧甚至导致风险外溢,给金融、经济的发展埋下隐患。内控制度产生于产业革命之后,是企业规模化和资本大众化的结果。年的《巴塞尔协议》中包含有商业银行实行内部控制的思想。我国专业银行在向商业银行转轨的过程中,出现了前所未有的复杂局面,在借鉴西方先进管理经验的基础上,中国人民银行于年掳洳肌忧拷鹑诨鼓诓控制的指导原则》,开始商业银行内控制度建立的尝试。本项研究通过对年以后,主要是年问,我国商业银行在内控制度建立中存在问题的分析,揭示内控制度建立过程中出现问题的影响及原因,旨在寻求减少和避免内控制度在制定、执行和反馈各环节出现的问题及弊病的对策,促进商业银行稳健经营和金融、经济的健康发展。商业银行内拄择梢硅一中存的刚题搜对策
文献综述内控制度是西方商业银行从实践中得出的自我约束、内部管理的有效手段。我国商业银行借鉴这一管理理论,结合我国实际己建立我国商业银行内控制度,但在实施过程中还存在若干问题。论文针对这些问题,分析其形成原因及影响,并提出相应对策,在研究过程中,参阅大量文献资料,主要赜谏桃狄心诳刂贫壤砺鄣奈南鬃柿稀V饕0ǎ何傻谋蘸