文档介绍：企业审计报告范文XXXX会计师事务所有限责任公司XXX会专审字[2012]第75号审计报告XXXX有限公司全体股东:我们审计了后附的XXXXXX有限公司财务报表,包括2011年12月31日的资产负债表,2011年度利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、 管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是沅江市三隆源纺织有限公司管理层的责任。这种责任包括:⑴设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;⑵选择和运用恰当的会计政策;⑶作出合理的会计估计。二、 注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发展审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为,XXXXXXXX有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允地反映了XXXXXXXX有限公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。XXXX会计师事务所有限责任公司中国注册会计师:中国XXXXXX中国注册会计师:二0—二年三月二十八日企业内部审计报告范文一、导言日期:2003年10月26日接受者:公司总经理***引言:经公司2003年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务管理程序政策、釆购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计,涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9月30Ho审计范围和目标:本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质:在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:1、 采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;2、 采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;3、 成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;4、 仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼:该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部审计组长:***审计小组成员:***二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。三、审计发现的细节说明、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。建议:需求计划归口由生产部门提供。生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;主要问题2:需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。建议:重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后,产品无变化有B0M清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单,如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细,由研发部门专门人员传送生产部门,生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求;规范计划编号,便于查核;BOM清单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;主要问题3:时间缺乏弹性,不易调整采购策略。建议:由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。另外是