文档介绍：:..企业往来账款的管理办法一、 往來账款的核算及管理:包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账二、 所冇往來账均以每一往來单位或个人设置二级科目进行明细核算,正确使用会计科II,做到记账清楚、余额准确、账表相符,每月终了列出分户清单,并及时捉供给有关部门组织清收或及时报账淸算。三、 各户往來账务至少每月核对一次,查清拖欠原因,及时解决存在问题,督促冇关部门及责任人抓紧催收,防止产生坏账。四、 收账款是企业因销售商品或劳务而形成的债权。企业对应收账款的账龄要进行分析监督,债权超过一年有发生坏账的可能,应提醒、督促贵任部门及时清理,对超过法律诉讼期限(二年)的往来账款,未能及时清理或处理,经办人、财务部领导及分管领导都应承扒责任,造成重大损失者应加重处罚。五、 应收账款具有以下特征Z—者,可确认坏账:1、 债务单位撤销或破产,依照民爭诉讼法进行清偿后确实无法追I川的部分:2、 债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人确实无法追冋的部分;3、 债务人逾期未履行偿债义务超过二年、确实不能收冋的应收账款。六、 生产制造公司采用备抵法核算坏账损失。公司对于确实无法收回的应收款项,应当查明原因,迅究:贵任。对于冇确凿证据表明确实无法收回的应收账款,如果债务单位已经撤销、破产、资不抵债、现金流暈严重不足等,根据公司的管理权限,经股东人会或者董事会或者经理办公会等批准作为坏账,确认为坏账损失。坏账准备按年提取,一般按照年末应收账款余额的3—5%提取,具体比例山公司自行确定。已经确认为坏账的应收款项,并不表明公司放弃收款的权利。如果未來某一时期收冋已作为坏账处理的应收款项,应该及时恢复债权,并按照止常收回欠款进行会计账务处理。七、 经批准后的坏账,耍采用账销案存式处理,财务部门要建立备查登记簿,并以每一户设置一个档案袋,将经济介同或协议书、民事诉讼和冇关法律公正文件、催款处理往來书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往來嵯雌页复印件以及坏账申报批业等各项资料装入袋内,作为会计档案保存。一、建立应收款项台账管理制度企业应当按照客八设立应收款项台账,详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强介同管理,对债务人执行合同情况进行跟踪分析,防止坏账风险的发牛。企业财务管理部门应当定期编制应收款项明细表,向企业管理人员和冇关业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息,及吋分析应收款项管理情况,提请有关责任部门采取相应的捲施,减少企业资产损失。二、建立应收款项催收责任制度企业应当依法理财,对到期的应收款项,应当及时提醒客户依约付款;对逾期的应收款项,应当采取多种方式进行催收;对重大的逾期应收款项,可以通过诉讼方式解决。企业应当落实内部催收款项的责任,将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效不核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项的业务部门和相关人员,金业应当在内部以恰当方式了以警示,接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员,企业应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。企业在追索逾期应收款项过程中,按照内部财务管理制度规定支付给专门收账的机构或人员的劳务费用、诉讼费用,作为当期费用处理,不得挂账。企业为了减少坏账