文档介绍：:..产品盈亏成本专题分析2012年1至9月份,公司从设计源头、工艺流程、原材料采购、生产加工、生产管理等方而采取一系列降低成本措施,旨在降低产品生产成本,提高产品盈利能力。设计方面,推行了标准化和模块化设计,推出了电液控产品标准型;生产上通过优化生产组织流程和工艺技术手段,简化环节,提高生产效率;系统梳理了产品使用中存在的质量问题,制定和严格执行了相应措施,提高产品一次交验合格率和使用可靠性,降低了返修和售后服务成本。本次成本分析将根据公司目前边际贡献水平,结合固定成本费用总额,进行盈亏平衡分析,测算出盈亏临界点时的产品销售收入。一、成本费用总额分析2012年1-9月成本费用总额约3619万元,其中,变动成本1976万元,占成本费用总额55%,固定生产成本776万元,占成本费用总额21%,销售费用476万元,占成本费用总额13%,管理费用390万元,占成木费用11%。2012年1-9月成本费用构成表单位:万元项目金额占比变动生产成本197655%变动成本小计197655%固定生产成木77621%销售费用47613%管理费用39011%固定成本费用小计164245%合计3619二、产品成本分析2012年1-9月产品成本总额约2753万元,其中,固定生产成本总额为776万元,占成本总额28%;变动成木总额为1976万元,占成本总额72%。固定成本屮,职工薪酬为455万元,占成本总额17%,折旧费为194万元,占成本总额7%;变动成本中,原材料为1099万元,占成木总额40%,外协费用为847万元,占成木总额31%。2012年1-9月产品成本构成明细入下表:2012年1-9月主营业务成本构成表单位:万元项目金额占比职工薪酬45517%折旧费1947%水电费863%差旅费151%业务招待费151%修理费9办公费2固定成本小计小计77628%原材料109940%外协费用84731%机物料消耗6周转材料摊销9运输费5劳动保护费2安全牛产费用1邮电通讯费1其他7变动成本小计197672%合计2753三、边际贡献分析2012年1-9月实现产品销售收入3106万元,产品成本2778万元,其中产品变动成本为1976万元,实现边际贡献1130万元,边际贡献率为36%O2012年1-9月边际贡献分析单位:万元项目金额产品销售收入3106产品变动成本1976边际贡献1130边际贡献率36%盈亏平衡分析预计2012年1-12月固定成本费用总额为2793万元,其中职工薪酬1650万元,占固定成本费用总额59%;折I口费293万元,占固定成本费用总额10%;不含职工薪酬的销售费用329万元,占成本费用总额12%;不含折旧、摊销、薪酬的管理费用172万元,占成本费用总额6%。2012年1-12月固定成本费用明细表单