文档介绍：电算化会计
Chap 内部控制制度的审计
一、一般控制的初步审核
1、一般控制的目标
2、系统的基本构成状况
3、应用系统和应用项目的基本情况
4、环境措施的基本情况
二、一般控制的详细审核
1、确定一般控制领域
2、确定控制点及其危害
3、确定控制目标
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Chap 内部控制制度的审计
二、应用控制的初步审核
1、应用控制的目标
2、了解应用项目的基本情况
3、业务处理中的风险和危害
4、应用项目的基本特征
5、应用控制的实施
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Chap 内部控制制度的审计
三、应用控制的详细审核
1、确定详细审核的应用系统和经济业务
2、深入了解应用系统的业务流程
3、确定应用控制点、应用控制领域的差错及危害
4、确定应用控制的目的
5、确定各控制点是否存在必要的控制措施及其类型
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Chap 内部控制制度的审计
四、符合性测试概述
1、符合性测试的概念和目的
2、符合性测试的一般步骤
五、一般控制的符合性测试——以手工为主,电算化为辅
1、组织和操作控制
1)职责分工
2)人士管理
3)监督措施
4)操作控制
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2、系统硬件和软件控制的审核和测试
1)硬件控制
2)系统软件控制
3、安全控制的审查和测试
1)安全保护措施
2)侦测措施
3)恢复措施
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六、应用控制的符合性测试
1、数据采集控制
2、录入控制
3、处理控制
4、输出控制
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