文档介绍：:..分公司财务管理办法根据集团公司财务要求,按照XX五公司财务管理规定,特制定建安分公司财务管理办法。一、资金管理(一) 资金收入管理1、 所有工程款收入统一由建安分公司核算,各工地项目部负责工程款的回收,按《XX五公司资金集中管理办法》报公司审批后开立账户,并及时做好资金管理平台和网银系统工作。2、 各工地项目部对外收款,必须使用建安分公司统一签发的收款收据,不得以其他任何方式对外结算。3、 各工地项目部一律不准私设小金库,一切现金收入,包括废旧物资出售和其他现金收入都必须交回建安分公司。任何工地项目或个人不得私自截留、挪用,一经发现,按挪用***严肃处理,并移交相关部门。(二) 资金的使用管理1、 资金使用原则上按《XX五公司资金集中管理办法》执行,确保上交,量入为出合理有效使用。2、 各工地项目部根据每月施工进度和回款的具体情况,按月编制资金收支计划,报送总经理和财务审批后的资金计划,审批后财务划转和拨付。凡是计划外资金原则上不予支付。3、 各工地项目部严格执行资金结算起点制度(结算起点1000元),支付的各种款项,严禁使用大额现金。4、 各工地因生产需要购置设备及周转材料,必须列报计划及书面报告,经各相关部门审查后,报总经理批准,方可购置,并办理相关手续。5、 购置的低值易耗品(生产工具、劳保用品、管理用品等)必须经仓库验收登卡、建账,同时建立数据、金额辅助账,采用一次或分期摊销法进行。项目部结束后,实物按数量交回项目部仓库。如损毁、丢失、报经相关部门核实,总经理批准方能核销。否则由相关人员赔偿。6、 严格控制备用金借款数额,项目经理备用金额度为5000元,驾驶员为1000元,材料员2000元。正常的业务借款按正规的借款手续,不得以白条借支。借款出差的,在出差返回的十日内清帐,借款购买办公用品及支付其它款项五日内清帐。无故逾期不予清帐的,新账不借。二、财务收支审批1、 项目部各部门支出,首先经部门负责人审查签字,然后报总经理审查签字,交财务负责人审批,最后转财务部门审核人员审核支付。2、 工地项目部的所有支出,必须有经办人签名,项目经理在原始单据上签字,否则不予报销。3、 工地项目部要严格控制各项非生产性开支,凡是一次性支出1000元,要报总经理批准,方可支付。4、重大财务支出项目部,总经理办公会研究决定,并有可行性报告。三、会计处理规定1、 材料低值易耗品、周转材料等存货采用实际成本作为入账价值,存货的发出采用个别计价法,盘点遵循永续盘存制;年末进行一次财产清查,期末计价采用实际成本与可变净值孰低计价。2、 低值易耗品、周转材料单等存货,当月领用时开始摊销。2000元以下一次摊销,2000元以上采用五五分或分次摊销,单位价值较大的摊销期不超过三年。毁损、丢失应当在当期将摊余价值转销计入成本,残值冲减成本。3、 工地项目部临时设施,其价值在项目受益期摊完,变价收入冲减项目工程成本。4、 固定资产按取得成本入账,折旧办法和年限按集团公司统一规定,采用个别折旧率计算,期末计价按账面价值与可收回价值孰低计价。四、成本管理(一)成本核算应遵循的原则1、 真实性原则;2、 配比原则;3、 权责发生制原则;成本核算根据以上原则,正确划分资本性和收益性支出。合理划清成本费用期间、各工程项目之间、成本期间费用的界限。(二) 施工成本项目按照《建造合同》准则和集团公司及XX五公司会计核算要求,施工成本项目包括:材料费、人工费、施工机械费,其他直接费、间接费。(三) 期间费用包括管理费用和财务费用。1、 管理费用:上交公司经费,交纳的劳动保险费,坏账准备的提取等。2、 财务管理费用:利息收入和支出,金融机构的手续费和票据费等。(四) 成本核算的方法1、 施工企业按制造成本法进行核算,直接费用按工程受益对象直接计入工程成本;间接费用采用一定的分配方法计入工程成本。工程施工一合同成本一人工费、材料费、施工机械使用费、其他直接费、间接费用工程施工一合同毛利2、 建造合同在施工过程中对合同收入的确认和计量合同收入包括:初始收入、变更、索赔和奖励形成的收入。建造合同按完工百分比法或验收的分部分承包造价分解,计算确定收入。合同收入的计算:①当期应确认的收入二合同总收入X完工百分比-已确认的收入②当期应确认的毛利二(合同总收入-合同成本)X気工百分比-累计确认的毛利③当期应确认的费用二当期确认的收入-当期确认的毛利-预计的损失五、会计工作管理1、 建安分公司认真贯彻执行《会计法》和《企业会计制度》,按照《企业基础会计规范》及XX五公司内部核算要求设立账簿,设置会计科目做好日常会计核算工作。2、 做好货币资金的日常核算工作,现金日清月结做好盘点,月末核对银行存款