文档介绍：木材加工企业账务处理流程1、从银行取款(现金支票可以选择取款理由:提取备用金、发放工资、购木材等)提取备用金借:库存现金贷:银行存款备注:账面银行存款一定要和银行对账单数一致,支票头一定不能丢失。2、发放工资、过节费等分录一:借:管理费用——工资(一般按发放工资总数的25%)借:制造费用——工资(一般按发放工资总数的75%)贷:应付职工薪酬分录二:借:应付职工薪酬贷:库存现金(没有支票头,用现金)贷:银行存款(一般有支票头,并且支票上用途注明发工资,最好金额对应)3、计提折旧借:制造费用——折旧费贷:累计折旧4、收到应收账款(就是收到别人欠自己的钱)借:库存现金(如果为库存现金,一定更具收款金额开具收据)借:银行存款(若收到款以后存入银行,建议最好从银行走一下)贷:应收账款——**5、报销业务接待费、办公费(根据各种费用的金额、用途,填写费用报销单,并在费用报销单经报人处签名,费用报销单后粘贴发票)借:管理费用——业务接待费借:管理费用——办公费贷:库存现金6、缴纳电费(增值税发票一定不能丢失,并且在发票开票日期的180天之内一定要去税局认证。如果下个月要抵扣,一定要在这个月的月末最后一天之前到税局去认证,一般15-30日之间去。需要填写费用报销清单。认证后的发票,按月装订成册,归类保管)借:制造费用——电费借:应交税费——应交增值税——进项税额贷:库存现金7、缴纳集体人生意外伤害保险借:制造费用——保险(需用费用保险清单,需要发票)贷:库存现金如果工人受伤,缴纳的各种住院费用单据、发票和治疗单一定要保留,对总的支出费用单据,填写费用报销清单报销,并做分录如下:借:制造费用——福利费贷:库存现金(保险公司赔款,一般需提***,请复印住院费发票和住院费、药费等清单,附在前一分录所附附件上。)收到保险赔款借:银行存款贷:制造费用——福利费8、购进原木借:原材料——木材(根据购进木料种类分类)借:应交税费——应交增值税——进项税额贷:库存现金贷:银行存款备注:购进原木付款,可以选择部分现金部分银行付款,也可以全部现金,全部银行。建议尽量选择全部银行付款,开具转账支票,让对方自己去银行转,或者电汇到对方的账号上。账户等请与林权证对应。附件请附林权证、伐木许可证,根据购进木材数量金额付款方式等,请填制农产品收购清单。请根据购进数量,和不含税金额开具入库单,入库单应有仓管签名。入库单可以采用原1、原2的分类方式进行分类。进项税额的计算。例:购进50m3的木材,购进含税价为650元/m3,则发票开票金额为50*650=32500元,进项税额为开票金额的13%,则为32500*=4225元,原材料不含税总计购入为32500-4225=28275元,原材料购进单价为28275/50=。,数量为50m3,入库单材料购进金额总计为28275元。借:原材料——木材28275(32500-4225=28275)借:应交税费——应交增值税——进项税额4225(32500*=4225)贷:银行存款32500(发票开具总金额)附件:林权证、伐木许可证、入库单,银行电汇凭证或者转账支票头、购进材料开具的发票记账联9、收到银行利息单借:银行存款贷:财务费用——利息收入10、购买支票、支付汇款手续费、支付账户维护