文档介绍：--------------------------校验:_____________--------------------------日期:_____________关于出纳工作的要求和一些观点关于出纳工作的要求和一些观点一、出纳的工作职责一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差(包括外出办事,下同)分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。 2、员工出差回来后,据实填写报销单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人(主管)签名,再经会计审核票据合规性,然后给总经理签名,进行实报实销,最后出纳给予办理。五、员工工资的发放。六、总出纳必须监督和管理公司其他出纳人员二、出纳工作细则(工作事项及审验等程序、失误防范及纠正程序)(一)现金收付 1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支”。 4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符 5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。(二)银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制日报单。3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。(三)报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。若无,应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。若有,应分开贴。4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符,应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经专门审批的注明。7、支付证明单上是否有财务人员和总经理签字。若无,不予报销。三、关于出纳工作的一些观点(一)出纳工作的特征出纳工作归集起来有三个特征:1、出纳是现金、票据收付的关口;2、出纳是第一手会计信息的收集者;3、出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口。财务工作是以货币计量的价值尺度,出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。(二)出纳在会计循环中的地位和作用会计循环是资金运动的链条和纽带,建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用,反映在收支凭据真实,传递循序渐进,货币计量准确,信息反馈及时等方面。1、地位。出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中,出纳必须是一个独立的岗位,领导不得兼任,会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定,如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人,会计主管人员。会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也