文档介绍：房地产行业相关税金房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加,地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、契税、企业所得税、个人所得税、河道管理费及土地增值税等。一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面:⑴转让土地使用权,应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税;⑵销售不动产,税率为5%;⑶包销商承销,应按“服务业―代理业”征税;⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的,按“服务业―租赁业”征税;计算公式=营业额×适用税率5%。纳税时间纳税人以1个月或1个季度纳税的,自期满之日起15日内申报,以5、10、15日的,自期满5日申报。二、城市维护建设税和教育费附加:以营业税等流转税为计税依据,依所在地区分别适用市7%、县、镇5%、市县镇以外1%征城市建设维护税。教育费附加,以营业税等流转税为计税依据,依3%计征,地方教育费附加,以营业税等流转税为计税依据,以前1%现2%计征。纳税时间与营业税同步。三、房产税:是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,%,年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×%,对个人按市场价出租房屋的按4%。按年计算、分期缴纳的征收方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。对房地产公司出售前不征,但出售前房地产项目已使用或出租的征收。四、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。()年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。按年计算、分期缴纳的征收方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。房地产开发公司建造商品房的用地,原则上应按规定计征城镇土地使用税。但在商品房出售之前纳税确有困难的,其用地是否给予缓征或减征、免征,可由各省、自治区、直辖市地方税务局根据从严的原则结合具体情况确定。五、印花税:是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。土地使用权出让转让书立的凭证(合同)暂不征收印花税,但在土地开发建设,房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等,应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的,%缴纳印花税。房地产申报印花税与营业税同步。六、契税:契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率%,2008年11月1日起对个人首次购买90平米以下普通住房的,契税调到1%。七、企业所得税、外资和外国企业所得税:是对我国境内的企业或组织,在一定期间内的生产、经营所得和其他所得