文档介绍：第八章审计抽样
 
本章是中级审计理论与实务要求的范畴,包括审计抽样的基本理论和具体应用。近三年考试都有所涉及。主要偏重基本概念的掌握。
年度
单项选择题
多项选择题
案例分析题
合计
题量
分值
题量
分值
题量
分值
2008
2
2

1
2
4
2009
2
2
1
2

4
2010
2
2
1
2
2
4
8
考生应把握以下内容:
(一)审计抽样概述
、种类和运用

、影响和控制措施

(二)审计抽样的基本程序和样本选取方法

(三)统计抽样方法在内部控制测试中的具体运用——属性抽样法

(四)统计抽样方法在实质性审查中的具体运用——变量抽样法

、
第一节审计抽样概述
一、审计抽样的含义
审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果,推断总体特征的一种审计方法,包括统计抽样方法和非统计抽样方法。
它并不适用于这些测试中的所有程序。比如,审计抽样可在检查和函证中广泛运用,但通常不用于询问、观察和分析。
审计抽样通常不适用于下列情况:
;
;
;
;
;
。
国家审计准则中规定(新增):在审计事项包含的项目数量较多,需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时,审计人员可以进行审计抽样。
存在下列情形之一的,审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查:
(1)审计事项由少量大额项目构成的;
(2)审计事项可能存在重要问题,而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的;
(3)对审计事项中的全部项目进行审查符合成本效益原则的。
审计人员可以在审计事项中选取下列
特定项目进行审查:
(1)大额或者重要项目;
(2)数量或者金额符合设定标准的项目;
(3)其他特定项目。
选取部分特定项目进行审查的结果,不能用于推断整个审计事项。
【例题·单选题】(2008年)下列有关审计抽样的说法中,正确的是:

、观察和分析性复核程序
,并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

[答疑编号2722080101]
『正确答案』C

二、审计抽样的种类
(一)统计抽样
统计抽样是指同时具备下列特征