文档介绍：1、 流动比率(CurrentRatio)流动比率也称营运资金比率(WorkingCapitalRatio)[营运资金二流动资产•流动负债】或真实比率(RealRatio),是指企业流动资产与流动负债的比率。流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。2、 速动比率(QuickRatio)速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、预付账款、应收账款、其他应收款项等,可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。传统经验认为,速动比率维持在1:1较为正常,它表明企业的每1元流动负债就有1元易于变现的流动资产來抵偿,短期偿债能力有可靠的保证。速动比率过低,企业的短期偿债风险较大,速动比率过高,企业在速动资产上占用资金过多,会增加企业投资的机会成本。但以上评判标准并不是绝对的。实际工作中,应考虑到企业业的行业性质。例如商品零售行业,由于采用大量现金销售,几乎没有应收账款,速动比率大大低于1,也是合理的。相反,有些企业虽然速动比率大于但速动资产中大部份是应收账款,并不代表企业的偿债能力强,因为应收账款能否收回具有很大的不确定性。所以,在评价速动比率时,还应分析应收账款的质量。3现金比率(CurrencyRatio)现金比率是指现金占商业银行活期存款的比率。又称现金漏损率或提现率。现金比率可以直接影响货币乘数,从而对货币供应量产牛影响。货币乘数与现金比率成反比,现金比率越高,货币乘数越小;反之,货币乘数越大。(现金+有价证券)现金比率= X100%流动负债这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下,支付当前债务的能力。另外,运用此公式时需要注意,现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额,最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高,就意味着企业流动负债未能得到合理运用,而现金类资产获利能力低,这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。4、 负债权益比率(DebtequityRatio)负债总额负债权益比率二 股东权益负债权益总额,反映被审单位财务结构的强弱,以及债权人的资本受到所有者权益的保障程度。负债权益比率高,说明被审单位总资本中负债资木高,因而対负债资本的保障程度较弱;负债权益比率低,则说明被审单位本身的财务实力较强,因而对负债资本的保障程度较高。5、 长期资产适合率是企业所有者权益和氏期负债之和与固定资产与氏期投资之和的比率。该比率从企业资源配置结构方面反映了企业的偿债能力。长期资产适合率二(所有者权益总额+长期负债总额)/(固定资产总额+长期投资总额)v长期投资总额:持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等〉(1) 所有者权益是所有者权益总额的年末数。(2) 长期负债指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务。对于编制合并会计报表的企业,少数股东权益也包括在本项目屮。(3) 固定资产是企业固定资产总额的年末数。(4) 长期投资是指投资期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的投资。(1) 长期资产适合率从企业长期资产与长期资本的平衡性与协调性的角度出发,反映了企业财务结构的稳定程度和财务风险的大小。(2) 该指标在充分反映企业偿债能力的同时,也反映了企业资金使用的合理