文档介绍：人民币单位结算账户及现金管理要求2011年5月培训内容?账户管理?现金管理一、基本存款账户二、一般存款账户三、专用存款账户四、临时存款账户?个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号一致;无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称,由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。账户管理-账户种类?基本存款账户 1、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2、基本存款账户是存款人的主办账户,存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理。 3、基本存款账户的开立、变更、撤销应通过中国人民银行行政许可。账户管理-账户种类账户管理-账户种类?一般存款账户 1、存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 2、一般存款账户与基本存款账户不得开立在同一个营业机构。 3、该账户可办理现金缴存,但不得办理现金支取。账户管理-账户种类?专用存款账户1、存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。分为预算单位专用存款账户、非预算单位专用存款账户。 2、预算单位专用存款账户的开立、变更、撤销应通过中国人民银行行政许可。 3、单位卡、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。账户管理-账户种类?临时存款账户 1、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 2、临时存款账户有效期最长不得超过2年。 3、临时存款账户(不含注册验资、增资)的开立、变更、撤销应通过中国人民银行行政许可。?核准类核准类是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。该类账户的开立、变更、撤销通过人民银行行政许可后才正式生效。下列银行结算账户属于核准类账户: 1、基本存款账户 2、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外) 3、预算单位专用存款账户 4、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金用存款账户”)。账户管理-核准类与备案类账户管理-核准类与备案类?备案类开户银行对存款人报送的申请书、账户证明文件进行审核,符合条件的可直接为其开立、变更、撤销账户,账户开立(变更、撤销)需在完成行内系统处理后,通过人民币银行结算账户管理系统向人民银行备案。下列银行结算账户属于备案类账户: 1、一般存款账户 2、非预算单位专用存款账户备案类银行结算账户的开立、变更、撤销,银行应在规定时间内通过账户管理系统向中国人民银行报备。即开户之日起5个工作日;办理变更手续之日起2个工作日;撤销银行结算账户之日起2个工作日。账户管理-核准类与备案类?单位银行结算账户的生效日制度(一)开户日期的界定 1、核准类账户“正式开立之日”为人民银行当地分支行的核准日期。 2、非核准类单位银行结算账户“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。