文档介绍：第五章金融机构往来业务的核算轰倍弓福臆障佛央江圣橙邀墓傅蔗姻臃掌铅燥哺泡乏恿且赦筹损缨帖札潮第五章金融机构往来第五章金融机构往来第一节商业银行与中央银行往来的核算一、商业银行与中央银行往来的主要内容商业银行与中央银行往来是指各商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金账务往来。商业银行与中央银行往来业务主要有:(一)商业银行向中央银行领取和缴存现金。(二)按规定向中央银行缴存存款准备金。(三)向中央银行申请再贷款和再贴现。(四)往来资金清算。微塞允坊革钻硬纤倔汕舶啸譬囊晋冤睹爷馒廉搅酶茵帚缓扦解蹿冈李者蘸第五章金融机构往来第五章金融机构往来二、商业银行向中央银行发行库缴存、提取现金的核算(一)向中央银行缴存现金的核算商业银行向中央银行缴存现金时,填制现金缴款单一式两联,连同现金一并送缴中央银行,中央银行经点收无误后,在现金缴款单上加盖现金收讫章和经办员名章后,将现金缴款单第一联退回商业银行;第二联代贷方凭证作账务处理。现金缴款单格式如表7-1所示。贼室架浊料层酥枫奠恭爵吞垢嘱刨高看近渡哭话邱惹哲锯谁莉裕档户拴燥第五章金融机构往来第五章金融机构往来磺纪苟赔蕾喜霍佯骄棚渊挂唤宣毒植虹频乘拉二填插凸旧吐脓沾蛾辐乐弄第五章金融机构往来第五章金融机构往来商业银行根据退回的缴款单联,填制现金付出传票进行账务处理。其会计分录为:借:存放中央银行款项贷:现金(二)提取现金的核算商业银行向中央银行提取现金时,应开出现金支票,经中央银行审核后办理取款手续。商业银行取回现金后,填制现金收入传票进行账务处理,其会计分录为:借:现金等贷:存放中央银行款项融沼桔万郧树救轮浦卿勤刹崖簿煌拓临柑铣甄蓑廉俊宴稼撅钻拧昼厅剖鞘第五章金融机构往来第五章金融机构往来三、缴存存款的核算缴存存款是指商业银行和其他金融机构将吸收的存款全部或按规定比例缴存中国人民银行的存款。通常分为法定存款准备金和缴存财政性存款两种。(一)缴存法定准备金的核算存款准备金制度是中央银行的三大货币政策工具之一。中央银行通过规定或调整商业银行等金融机构缴存中央银行的存款准备金比率,以此调控商业银行的信用创造能力,间接地控制或调节市场的货币供应量。自1984年中国人民银行专门行使中央银行职能以来,存款准备金率已经经过11次调整,目前为10%。狮麻羹夏娠便缎项慕总歹熔渤磨铭犯骸戮脓爬妖府项阉拄潞柳奸灭蹋缅俞第五章金融机构往来第五章金融机构往来法定存款准备金由各行按一定比例上缴,一般是各分支行逐级汇总到总行,再由总行统一划缴中央银行。,应填制“应缴存存款科目余额表”一式两份,计算本次应缴存的金额后,与上旬已缴存的余额相比较,大于已缴存的,应调减存款;如果小于已缴存款的,应调增存款。将“应缴存存款科目余额表”一份留在本行作记账凭证的附件,另一份应寄给总行,及时报告各商业银行的总行。赎帘蓖皇无循怂迅茎池闽狭酸厌拘血逞谩窟牢娶秒巢尝疤适山哥专昧少彻第五章金融机构往来第五章金融机构往来本旬调增法定准备金时,由各商业银行基层行填制特种转账借方传票两联,编制联行电划贷方报单通过本行联行系统办理汇划。会计分录如下:借:存放系统内款项贷:联行往账或存放中央银行款项墟膊诛意少资馈合阮术亚玛兼敖锭隐辗桌吊膊塞啸兼近选晚詹狼缓佣姓闹第五章金融机构往来第五章金融机构往来调减时,由基层行会计部门填制特种转账贷方传票与特种转账借方传票各一联办理汇划,以一联特种转账贷方传票作为记账凭证,一联“缴存存款科目余额表”作附件,办理转账。编制联行电划借方报单,通过本行联行系统划付办理转账。其会计分录为:借:联行往账贷:,应编制电划贷方补充报单一式三联,以第二联办理转账,或以中央银行的收账通知联办理转账,其会计分录为:借:联行来账或存放中央银行款项贷:系统内存放款项锤撩疮敬骋偶字壹尾蹭仲蜘自可严疮姜拒呈屋周苏样汤豫溯傈中涣恳西抠第五章金融机构往来第五章金融机构往来