文档介绍：论信用证摘要:信用证被广泛应用并成为当今国际贸易中最为普遍、最主要的结算方式。但因为银行在信用证结汇中只对单证作表面的审查,而不审查货物,就使得一些不法商人有机可乘,利用信用证的这一特性进行诈骗活动。本文主要讲述了信用证一些基本知识,信用证的一般收付程序和信用证的欺诈的方式及防范。关键字:信用证欺诈防范一、信用证的含义根据国际商会《跟单信用证统一惯例》的解释,信用证是指由银行依照客户的要求和指示或自己主动在符合信用证条款的条件下,凭规定单据:(1)向第三者或其指定的人进行付款或承兑和支付受益人开立的汇票;(2)或授权另一银行进行该项付款,或承兑和支付汇票;(3)或授权另一银行议付。简而言之,信用证就是一种银行开立的有条件的保证付款的书面文件。二、信用证方式的当事人(1)开证申请人:是指向银行申请开立信用证的人,即进口人或实际买主,在信用证中又称开证人。此外,UCP500还规定,允许开证行以自身名义开证,这主要是为适应日益增长的备用信用证的需要。(2)开证银行:是指接受开证申请人的委托,开立信用证的银行,它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。(3)通知银行:是指受开证行的委托,将信用证转交给出口人的银行。它只证明信用证的真实性,并不承担其他义务。通知银行是出口人所在地的银行。(4)受益人:是指信用证上所指定的有权使用该证的人,即出口人或实际供货人。如果信用证允许转让,则受益人可以是中间商,转让证中的受益人才是真正的出口商。信用证中的受益人必须有完整而详细的名称和地址。(5)议付银行:是指愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。议付银行可以是指定的银行,也可以是非指定的银行,由信用证的条款来规定。(6)付款银行:是指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行,也可以是指定的另一家银行,根据信用证的规定来定。三、信用证的一般收付程序开证申请人(进口商)受益人(出口商)付款行、开证行通知行、议付行①⑨②③⑤④⑥⑦⑧提货注:①订立合同②申请开证③开证④通知⑤发货制单⑥交货议付⑦寄单索偿⑧审单偿付⑨付款赎单四、信用证欺诈(一)信用证欺诈的方式信用证是国际贸易发到一定程度的产物,它促进了国际贸易的发展。与其它国际结算方式相比,由于银行信用的介入,其可靠性得到加强,这是买卖双方乐于采用信用证结算的主要原因。但是,由于银行在信用证结汇中只对有关单证作表面的审查,只要单证一致,单单一致就应对卖方付款,而对货物不予审查,这就使得一些不法商人有机可乘。卖方利用银行不管货物的特点,会销售一些根本不存在的货物给买方,并且伪造提单;或者有时提单所载货物与实际货物完全不一样。在这种情况下,买方付了款,却取不到货,或者取到的货与所订的完全不同,就会成为受害者。在国际贸易实务中,常见的利用信用证欺诈的行为有以下几种:(1)使用伪造、变造的信用证或附随的单据、文件的。使用伪造、变造的信用证行骗,可以是买方骗取卖方货物或卖方骗取买方开出真信用证,也可以是直接骗取银行付款。伪造、变造附随的单据、文件,即伪造、变造与信用证条款相一致的假单据、假文件。根据UCP500的规定,受益人要提交商业发票、保险单据和运输单据,其中提单是受益人主要的伪造目标。一种方式是通过伪造提单的内容,另一种方式是设立假公司,伪造假提单。伪造信用证主要是行为人通过编造虚假的根本不存在的银行开出信用证或者假冒有影响的