文档介绍：实训一银行存款余额调节表的编制银行存款的清查清查方法:与“银行对账单”核对。清查手续:编制银行存款余额调节表核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额,看其是否相符。两者余额不符的原因有二:一为存在未达账项;二为记账有误。查找企业与银行之间的未达账项。编制“银行存款余额调节表”,调整未达账项。如果“银行存款余额调节表”调节不平衡,查找企业或银行账簿记录的错误,找出原因,进行处理。清查步骤:未达账项:对于同一项业务,企业与银行之间一方已登记入账,另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况:银行存款的清查企业记增加,银行未记增加。企业记减少,银行未记减少。银行记增加,企业未记增加。银行记减少,企业未记减少。“银行存款余额调节表”的编制银行存款日记账2004年5月账号:14679例某企业2004年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下:2004年凭证摘要借方贷方余额月日51略略10000320000552000111000020300002320003140000银行对账单2004年5月账号:146792004年凭证摘要借方贷方余额月日51略略10000320000650000111000020300002550003135000①②③④图中①②③④标号为未达账项。企业记增加企业记减少银行记减少银行记增加核对核对银行存款余额调节表2004年5月31日项目金额项目金额银行存款日记账余额加:银行记增加企业未记增加减:银行记减少企业未记减少40000500005000银行对账单余额加:企业记增加银行未记增加减:企业记减少银行未记减少35000520002000调整后余额85000调整后余额85000注意“银行存款余额调节表”的二个作用:一是用来核对银行存款的工具,它不是原始凭证,不可以作为企业银行存款核算的依据。二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。案例教学将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对,找出未达账项,编制“银行存款余额调节表”。会计综合模拟银行对账单银行存款余额调节表